11.09.2023
Для банков продлили запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов и вкладов.
Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки продолжают выдавать в рублях.
Организации-резиденты все также могут получить на командировочные по нормативам оплаты:
- доллары США;
- евро;
- фунты стерлингов;
- японские йены.
Юрлицам-нерезидентам наличные в этих валютах не выдают. На другие валюты ограничений нет.
Документы: Информация Банка России от 07.09.2023
Решение Совета директоров Банка России от 07.09.2023
СЗВ-М: суд отменил штраф за опоздание с исправлением опечатки в отчестве работника (11.09.2023)
Страхователь вовремя сдал отчетность по персонифицированному учету. Фонд обнаружил, что в отчестве одного сотрудника есть опечатка - задвоилась буква. Дополняющую форму страхователь направил позже 5 дней, за что фонд его оштрафовал. Однако суд посчитал такой подход незаконным.
Во-первых, в законе нет ответственности за нарушение сроков исправления ошибок, о которых страхователь узнает от фонда. Во-вторых, опечатку в букву нельзя считать недостоверными сведениями, поскольку проверяющие могли идентифицировать застрахованное лицо и произвести учет сведений о нем. Фонд не доказал, что такая ошибка имела последствия и он сомневался в личности застрахованного.
К такому же выводу ранее приходил и АС Западно-Сибирского округа.
Документ: Постановление 3-ААС от 14.08.2023 по делу N А33-3840/2023
ФНС: подавать уточненные расчеты по выплатам иностранцам за отчетные периоды 2023 года не нужно (11.09.2023)
Служба пояснила: пересчет налоговыми агентами в рубли налога с доходов иностранных компаний, перечисленного в бюджет до 31 августа 2023 года по курсу на дату уплаты налога, не является ошибочным.
Обязанности подавать уточненные расчеты за отчетные периоды 2023 года нет. Однако налоговый агент вправе это сделать.
Напомним, 31 августа 2023 года вступили в силу изменения НК РФ. По ним сумму налога, исчисленную в инвалюте, пересчитывают на дату выплаты дохода иностранной организации. Ранее это делали на дату уплаты налога. Действие нормы распространили на правоотношения, которые возникли с 1 января 2023 года.
Отметим, недавно налоговики рассказали, как заполнять налоговый расчет о доходах иностранных компаний до изменения формы.
Документ: Письмо ФНС России от 04.09.2023 N КВ-4-3/11220@
Суды поддержали снижение премии из-за беспорядка на рабочем месте (11.09.2023)
На сотрудника жаловались из-за плохого санитарного состояния его кабинета. Работодатель учел это при назначении квартальной премии - уменьшил ее на 20%. Сотрудник решил взыскать эту часть в суде.
Три инстанции его не поддержали. Кодекс этики предусматривал, что персонал должен соблюдать деловой стиль, в т.ч. содержать рабочее место в чистоте. Уборка кабинета упоминалась также среди обязанностей в должностной инструкции. Поскольку сотрудник этого не делал, были основания снизить премию.
Суды отметили: начисление спорной выплаты - право, а не обязанность работодателя. Вопрос о ее размере находится в его исключительной компетенции.
Как оформить снижение премии, подскажет готовое решение.
Документ: Определение 9-го КСОЮ от 03.08.2023 N 88-7163/2023
КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".
Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 11 по 15 сентября 2023 г.
СФР планирует обновить форму ЕФС-1 (15.09.2023)
Фонд доработал форму сведений для персонифицированного учета. Проект приказа с новой и порядком ее заполнения вынесли на общественное обсуждение. Действующая форма утратит силу.
В подразделе 1.2 подраздела 1 помимо сведений "Назначение пенсии" планируют добавить сведения "Назначение выплат по ОСС". В табличную часть подраздела 1.3 подраздела 1 хотят внести столбец "Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности".
В п. 19 порядка заполнения формы предусмотрят основания для отказа в ее приеме:
- подача отчета лицом, полномочия которого не подтверждены;
- несоблюдение условий признания действительности квалифицированной подписи заявителя, выявленное в результате ее проверки;
- несоответствие поданных сведений форме или форматам сведений.
Документы: Проект приказа СФР (http://regulation.gov.ru/projects#npa=141755)
На ввоз в Россию самостоятельных компонентов медизделий надо начислять НДС, считает Минфин (15.09.2023)
НДС не облагают ввоз в РФ медизделий, на которые есть регистрационные удостоверения и которые входят в перечень правительства.
Минфин пояснил: на отдельные компоненты медизделий данное освобождение не действует.
Отметим, ведомство и ранее указывало, что если комплектующие или запчасти сами по себе не освобождены от НДС, то их реализацию облагают НДС в общем порядке.
Документ: Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-07/64495
Льгота по НДС для общепита: Минфин снова разрешил ее применять при доставке (15.09.2023)
Если организация общепита - это, по сути, заготовочный цех, при доставке блюд по заказам потребителей она имеет право на освобождение от НДС. При этом неважно, как происходит доставка: своими силами или через подрядчиков.
Если же юрлица и ИП покупают продукцию у такой организации для перепродажи, применить льготу нельзя. Как пояснил Минфин, подобная реализация не относится к услугам общепита.
Финансисты не первый раз приходят к этому выводу. С ними согласна и ФНС.
Документы: Письмо Минфина России от 19.06.2023 N 03-07-07/56371
Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
ВС РФ поддержал компанию-банкрота, которая уволила работника из-за ликвидации до ее завершения (15.09.2023)
Организацию признали банкротом и открыли конкурсное производство на полгода. Затем срок несколько раз продлевали. В этот период с работником расторгли трудовой договор из-за ликвидации компании. Он оспорил увольнение, поскольку конкурсное производство продолжалось, организацию из ЕГРЮЛ не исключили.
ВС РФ не согласился восстановить работника в должности. Он указал: можно увольнять персонал до того, как завершили конкурсное производство и внесли сведения о ликвидации в ЕГРЮЛ. Дело направили на новое рассмотрение.
Подобной позиции ВС РФ придерживался и ранее.
Как уволить работника при ликвидации организации, поможет разобраться готовое решение.
Документ: Определение ВС РФ от 21.08.2023 N 21-КГ23-5-К5 (https://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=2282652)
Фонд доработал форму сведений для персонифицированного учета. Проект приказа с новой и порядком ее заполнения вынесли на общественное обсуждение. Действующая форма утратит силу.
В подразделе 1.2 подраздела 1 помимо сведений "Назначение пенсии" планируют добавить сведения "Назначение выплат по ОСС". В табличную часть подраздела 1.3 подраздела 1 хотят внести столбец "Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности".
В п. 19 порядка заполнения формы предусмотрят основания для отказа в ее приеме:
- подача отчета лицом, полномочия которого не подтверждены;
- несоблюдение условий признания действительности квалифицированной подписи заявителя, выявленное в результате ее проверки;
- несоответствие поданных сведений форме или форматам сведений.
Документы: Проект приказа СФР (http://regulation.gov.ru/projects#npa=141755)
На ввоз в Россию самостоятельных компонентов медизделий надо начислять НДС, считает Минфин (15.09.2023)
НДС не облагают ввоз в РФ медизделий, на которые есть регистрационные удостоверения и которые входят в перечень правительства.
Минфин пояснил: на отдельные компоненты медизделий данное освобождение не действует.
Отметим, ведомство и ранее указывало, что если комплектующие или запчасти сами по себе не освобождены от НДС, то их реализацию облагают НДС в общем порядке.
Документ: Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-07/64495
Льгота по НДС для общепита: Минфин снова разрешил ее применять при доставке (15.09.2023)
Если организация общепита - это, по сути, заготовочный цех, при доставке блюд по заказам потребителей она имеет право на освобождение от НДС. При этом неважно, как происходит доставка: своими силами или через подрядчиков.
Если же юрлица и ИП покупают продукцию у такой организации для перепродажи, применить льготу нельзя. Как пояснил Минфин, подобная реализация не относится к услугам общепита.
Финансисты не первый раз приходят к этому выводу. С ними согласна и ФНС.
Документы: Письмо Минфина России от 19.06.2023 N 03-07-07/56371
Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
ВС РФ поддержал компанию-банкрота, которая уволила работника из-за ликвидации до ее завершения (15.09.2023)
Организацию признали банкротом и открыли конкурсное производство на полгода. Затем срок несколько раз продлевали. В этот период с работником расторгли трудовой договор из-за ликвидации компании. Он оспорил увольнение, поскольку конкурсное производство продолжалось, организацию из ЕГРЮЛ не исключили.
ВС РФ не согласился восстановить работника в должности. Он указал: можно увольнять персонал до того, как завершили конкурсное производство и внесли сведения о ликвидации в ЕГРЮЛ. Дело направили на новое рассмотрение.
Подобной позиции ВС РФ придерживался и ранее.
Как уволить работника при ликвидации организации, поможет разобраться готовое решение.
Документ: Определение ВС РФ от 21.08.2023 N 21-КГ23-5-К5 (https://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=2282652)
Недоимка после проверки: ФНС рассказала об особенностях начисления пени, если долг погасили зачетом (14.09.2023)
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда после проверки инспекция доначисляет налог, а налогоплательщик до того, как решение вступило в силу, подает заявление о зачете для погашения долга. Как пояснило ведомство, пени на недоимку все равно начислят.
Свою позицию налоговики обосновали так. Доначисленный налог учитывают в совокупной обязанности на дату вступления в силу решения по проверке, т.е. через месяц. Налогоплательщик может раньше подать заявление о зачете положительного сальдо в счет недоимки, не учитываемой в совокупной обязанности, т.е. как раз долга по проверке. В таком случае ее просто начнут учитывать до момента вступления в силу решения, а именно со дня, следующего за днем подачи заявления. Пени отражают в совокупной обязанности вместе с недоимкой. Как только вся недоимка будет зачтена, их также можно будет погасить за счет ЕНП.
Документ: Письмо ФНС России от 22.08.2023 N КЧ-4-8/10713@
Минфин: исключение радиоэлектроники из реестра не влияет на коэффициент амортизации (14.09.2023)
К радиоэлектронной продукции можно применять повышающий коэффициент, если на дату ввода в эксплуатацию ОС включено в единый спецреестр. При этом неважно, находится ли объект в реестре в дальнейшем или его исключили.
Минфин также разъяснил: если ОС ввели в эксплуатацию до 2023 года и на момент ввода оно было в реестре, то коэффициент применяют с начала 2023 года. Обязательное условие такое: коэффициент нужно предусмотреть в учетной политике.
Документ: Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-03-06/1/64410
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда после проверки инспекция доначисляет налог, а налогоплательщик до того, как решение вступило в силу, подает заявление о зачете для погашения долга. Как пояснило ведомство, пени на недоимку все равно начислят.
Свою позицию налоговики обосновали так. Доначисленный налог учитывают в совокупной обязанности на дату вступления в силу решения по проверке, т.е. через месяц. Налогоплательщик может раньше подать заявление о зачете положительного сальдо в счет недоимки, не учитываемой в совокупной обязанности, т.е. как раз долга по проверке. В таком случае ее просто начнут учитывать до момента вступления в силу решения, а именно со дня, следующего за днем подачи заявления. Пени отражают в совокупной обязанности вместе с недоимкой. Как только вся недоимка будет зачтена, их также можно будет погасить за счет ЕНП.
Документ: Письмо ФНС России от 22.08.2023 N КЧ-4-8/10713@
Минфин: исключение радиоэлектроники из реестра не влияет на коэффициент амортизации (14.09.2023)
К радиоэлектронной продукции можно применять повышающий коэффициент, если на дату ввода в эксплуатацию ОС включено в единый спецреестр. При этом неважно, находится ли объект в реестре в дальнейшем или его исключили.
Минфин также разъяснил: если ОС ввели в эксплуатацию до 2023 года и на момент ввода оно было в реестре, то коэффициент применяют с начала 2023 года. Обязательное условие такое: коэффициент нужно предусмотреть в учетной политике.
Документ: Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-03-06/1/64410
Выплата пособий: Минтруд хочет скорректировать правила получения СФР сведений и документов (13.09.2023)
На общественное обсуждение вынесли поправки к Правилам получения СФР сведений.
Хотят предусмотреть, что страховщик будет исчислять пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком по данным о выплатах застрахованному лицу из сведений персонифицированного учета (пп. "г" ч. 2 проекта изменений).
Из Правил уберут норму о том, что страхователь размещает в информсистеме страховщика сведения о выплатах застрахованному лицу. Речь идет о суммах, которые включались в базу для начисления взносов на ВНиМ, за расчетный период у этого страхователя и у другого страхователя, если в расчетном периоде застрахованный работал также у другого страхователя (пп. "и" ч. 2 проекта изменений).
Страховщик будет направлять страхователю данные о выплатах застрахованного, чтобы тот мог начислить больничный за первые 3 дня (пп. "и" ч. 2 проекта изменений).
Документ: Проект постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/projects#npa=141655)
Комиссии при льготной реструктуризации займа не облагают НДС, считает Минфин (13.09.2023)
В налоговую базу заимодавец не включает комиссии за пролонгацию срока займа, снижение процентной ставки, прекращение начисления процентов, которые он получил от заемщика по денежному займу. Такие суммы связаны с оплатой услуг по выдаче займа, которые НДС не облагают.
Документ: Письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-07-07/58595
Высокотехнологичное оборудование: Минфин разрешил применять повышающий коэффициент с 21 июля (13.09.2023)
Расходы на высокотехнологичное оборудование организация может учесть с коэффициентом 1,5. Такая норма действует с 28 апреля 2023 года и применяется при формировании первоначальной стоимости ОС, которое есть в перечне правительства.
Сложность в том, что перечень вступил в силу только 21 июля. Как пояснили финансисты, применять коэффициент можно к расходам по высокотехнологичному оборудованию, которое ввели в эксплуатацию именно с 21 июля. При этом учетная политика на 2023 год должна предусматривать использование коэффициента.
Документ: Письмо Минфина России от 08.08.2023 N 03-03-06/1/74309
Работник срочно уехал из страны, подав заявление об уходе, - суды не одобрили увольнение за прогул (13.09.2023)
Сотрудник узнал, что его бабушка болеет и ей нужна помощь. Он выехал за пределы РФ, а на работу направил заявление с просьбой уволить его по семейным обстоятельствам. Так как сотрудник перестал появляться, работодатель расторг договор за прогул.
Суды согласились изменить формулировку основания увольнения на п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ - по инициативе работника. Выезд из страны для ухода за больным родственником посчитали уважительной причиной неявки. Сотрудник сообщил руководителю и кадровику о ситуации, ранее взысканий не имел. Крайнюю меру наказания суды признали незаконной.
Как изменить формулировку увольнения, подскажет готовое решение.
Документ: Определение 3-го КСОЮ от 14.08.2023 N 88-17226/2023
На общественное обсуждение вынесли поправки к Правилам получения СФР сведений.
Хотят предусмотреть, что страховщик будет исчислять пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком по данным о выплатах застрахованному лицу из сведений персонифицированного учета (пп. "г" ч. 2 проекта изменений).
Из Правил уберут норму о том, что страхователь размещает в информсистеме страховщика сведения о выплатах застрахованному лицу. Речь идет о суммах, которые включались в базу для начисления взносов на ВНиМ, за расчетный период у этого страхователя и у другого страхователя, если в расчетном периоде застрахованный работал также у другого страхователя (пп. "и" ч. 2 проекта изменений).
Страховщик будет направлять страхователю данные о выплатах застрахованного, чтобы тот мог начислить больничный за первые 3 дня (пп. "и" ч. 2 проекта изменений).
Документ: Проект постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/projects#npa=141655)
Комиссии при льготной реструктуризации займа не облагают НДС, считает Минфин (13.09.2023)
В налоговую базу заимодавец не включает комиссии за пролонгацию срока займа, снижение процентной ставки, прекращение начисления процентов, которые он получил от заемщика по денежному займу. Такие суммы связаны с оплатой услуг по выдаче займа, которые НДС не облагают.
Документ: Письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-07-07/58595
Высокотехнологичное оборудование: Минфин разрешил применять повышающий коэффициент с 21 июля (13.09.2023)
Расходы на высокотехнологичное оборудование организация может учесть с коэффициентом 1,5. Такая норма действует с 28 апреля 2023 года и применяется при формировании первоначальной стоимости ОС, которое есть в перечне правительства.
Сложность в том, что перечень вступил в силу только 21 июля. Как пояснили финансисты, применять коэффициент можно к расходам по высокотехнологичному оборудованию, которое ввели в эксплуатацию именно с 21 июля. При этом учетная политика на 2023 год должна предусматривать использование коэффициента.
Документ: Письмо Минфина России от 08.08.2023 N 03-03-06/1/74309
Работник срочно уехал из страны, подав заявление об уходе, - суды не одобрили увольнение за прогул (13.09.2023)
Сотрудник узнал, что его бабушка болеет и ей нужна помощь. Он выехал за пределы РФ, а на работу направил заявление с просьбой уволить его по семейным обстоятельствам. Так как сотрудник перестал появляться, работодатель расторг договор за прогул.
Суды согласились изменить формулировку основания увольнения на п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ - по инициативе работника. Выезд из страны для ухода за больным родственником посчитали уважительной причиной неявки. Сотрудник сообщил руководителю и кадровику о ситуации, ранее взысканий не имел. Крайнюю меру наказания суды признали незаконной.
Как изменить формулировку увольнения, подскажет готовое решение.
Документ: Определение 3-го КСОЮ от 14.08.2023 N 88-17226/2023
Иностранная наличность: ЦБ РФ на полгода продлил ограничения на снятие и запрет на комиссию (11.09.2023)
Лимиты на выдачу иностранной валюты гражданам и юрлицам Банк России сохранил до 9 марта 2024 года. Речь идет о снятии денег с любых вкладов или счетов в валюте в том банке, где открыли вклад или счет до 9 марта 2022 года. Лимит на снятие - 10 тыс. долл. США или эквивалент этой суммы в евро. Какая конкретно это иностранная валюта, неважно. Главное, чтобы гражданин не воспользовался этим правом ранее. Остаток можно получить в рублях.Для банков продлили запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов и вкладов.
Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки продолжают выдавать в рублях.
Организации-резиденты все также могут получить на командировочные по нормативам оплаты:
- доллары США;
- евро;
- фунты стерлингов;
- японские йены.
Юрлицам-нерезидентам наличные в этих валютах не выдают. На другие валюты ограничений нет.
Документы: Информация Банка России от 07.09.2023
Решение Совета директоров Банка России от 07.09.2023
СЗВ-М: суд отменил штраф за опоздание с исправлением опечатки в отчестве работника (11.09.2023)
Страхователь вовремя сдал отчетность по персонифицированному учету. Фонд обнаружил, что в отчестве одного сотрудника есть опечатка - задвоилась буква. Дополняющую форму страхователь направил позже 5 дней, за что фонд его оштрафовал. Однако суд посчитал такой подход незаконным.
Во-первых, в законе нет ответственности за нарушение сроков исправления ошибок, о которых страхователь узнает от фонда. Во-вторых, опечатку в букву нельзя считать недостоверными сведениями, поскольку проверяющие могли идентифицировать застрахованное лицо и произвести учет сведений о нем. Фонд не доказал, что такая ошибка имела последствия и он сомневался в личности застрахованного.
К такому же выводу ранее приходил и АС Западно-Сибирского округа.
Документ: Постановление 3-ААС от 14.08.2023 по делу N А33-3840/2023
ФНС: подавать уточненные расчеты по выплатам иностранцам за отчетные периоды 2023 года не нужно (11.09.2023)
Служба пояснила: пересчет налоговыми агентами в рубли налога с доходов иностранных компаний, перечисленного в бюджет до 31 августа 2023 года по курсу на дату уплаты налога, не является ошибочным.
Обязанности подавать уточненные расчеты за отчетные периоды 2023 года нет. Однако налоговый агент вправе это сделать.
Напомним, 31 августа 2023 года вступили в силу изменения НК РФ. По ним сумму налога, исчисленную в инвалюте, пересчитывают на дату выплаты дохода иностранной организации. Ранее это делали на дату уплаты налога. Действие нормы распространили на правоотношения, которые возникли с 1 января 2023 года.
Отметим, недавно налоговики рассказали, как заполнять налоговый расчет о доходах иностранных компаний до изменения формы.
Документ: Письмо ФНС России от 04.09.2023 N КВ-4-3/11220@
Суды поддержали снижение премии из-за беспорядка на рабочем месте (11.09.2023)
На сотрудника жаловались из-за плохого санитарного состояния его кабинета. Работодатель учел это при назначении квартальной премии - уменьшил ее на 20%. Сотрудник решил взыскать эту часть в суде.
Три инстанции его не поддержали. Кодекс этики предусматривал, что персонал должен соблюдать деловой стиль, в т.ч. содержать рабочее место в чистоте. Уборка кабинета упоминалась также среди обязанностей в должностной инструкции. Поскольку сотрудник этого не делал, были основания снизить премию.
Суды отметили: начисление спорной выплаты - право, а не обязанность работодателя. Вопрос о ее размере находится в его исключительной компетенции.
Как оформить снижение премии, подскажет готовое решение.
Документ: Определение 9-го КСОЮ от 03.08.2023 N 88-7163/2023