Новости для бухгалтера

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".

Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 10 по 14 ноября 2025 г.

ЕФС-1 сдали с четвертой попытки - суд отменил штраф за опоздание(13.11.2025)

Страхователь 25 января 2024 года подал ЕФС-1. Фонд отклонил документ, направив 28 января 2024 года уведомление об устранении ошибок. Отчет сдали с четвертой попытки 7 февраля 2024 года. Все исправленные отчеты подавали в пределах 5-дневного срока.
СФР оштрафовал страхователя, решив, что срок подачи нарушен.
Суд поддержал страхователя:
- в уведомлениях не перечислили физлиц, по которым допущены ошибки, не отметили неточности, расхождения, ошибки, не указали, грубые ли они и мешают ли принятию отчетов;
- отсутствие в том числе этих данных не дает определить число физлиц для расчета штрафа;
- отказ в принятии отчетов из-за непрохождения по алгоритму программы не отвечает требованиям Закона о персонифицированном учете и Закона о пенсионном страховании, противоречит сути контроля за достоверностью данных;
- если корректировки подали вовремя, санкции не применяют. Максимальное число исправлений не установили;
- страхователь, выявив ошибку до ее обнаружения фондом, реализовал право на исправление сведений;
- формальный подход к наложению штрафа недопустим. Санкции применяют с учетом принципов виновности, противоправности деяния, соразмерности наказания и презумпции невиновности.
Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 01.10.2025 по делу N А53-37707/2024

Освобождение от НДС при выплате процентов по вкладам в драгметаллах - проект прошел Госдуму

Перечень не облагаемых НДС операций хотят дополнить такими операциями:
- выплата банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгметаллах;
- размещение банками драгметаллов, не привлеченных во вклады.
Предполагается, что закон вступит в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
Документы: Проект Федерального закона N 1015448-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1015448-8)

Долгосрочные сбережения: поправки к НК РФ приняты в третьем чтении

Изменения позволят улучшить налоговые инструменты долгосрочных сбережений. Среди прочего предлагают:
- учитывать сберегательные взносы работодателей по договорам долгосрочных сбережений сотрудников в расходах по налогу на прибыль. Принимаемые в расходы сберегательные взносы вместе с другими из п. 16 ст. 255 НК РФ не должны превышать 12% от суммы расходов на оплату труда (пп. "а" и "б" п. 9 ст. 2 проекта);
- освобождать сберегательные взносы работодателей за сотрудников от обложения страховыми взносами в пределах 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период (п. 10 ст. 2 проекта);
- отнести к доходам в натуральной форме уплату за налогоплательщика сберегательных взносов в НПФ (п. 2 ст. 2 проекта);
- для базы по доходам в виде выплат по договору долгосрочных сбережений установить ставку НДФЛ в размере 13% (15%) в зависимости от суммы налоговых баз (пп. "б" п. 1 ст. 2 проекта);
- относить к вычетам на долгосрочные сбережения суммы уплаченных работодателем за сотрудников сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений (пп. "б" п. 6 ст. 2 проекта).
Предполагают, что закон вступит в силу со дня его опубликования. Для ряда положений есть исключения (ст. 6 проекта).
Документ: Проект Федерального закона N 919131-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/919131-8)

Шведский стол для сотрудников: суд поддержал начисление НДФЛ, но не страховых взносов

Работодатель организовал для сотрудников питание по типу "шведский стол". Кейтеринговая компания доставляла в столовую еду и напитки по согласованному меню. Счета выставляли с учетом объема оказанных услуг. Для входа в столовую сотрудники сканировали пропуски и расписывались в ведомостях за питание. Организация не вела персонифицированный учет расходов на выдачу питания, взносы и НДФЛ не начисляла.
При выездной проверке налоговики начислили НДФЛ, взносы, пени, штрафы.
Суд поддержал доначисление НДФЛ, но не взносов:
- организация должна принять все возможные меры, чтобы оценить и учесть доход физлиц. Если нельзя определить экономическую выгоду каждого сотрудника, облагаемого НДФЛ дохода нет. Инспекция доказала получение дохода в натуральной форме. Она определила доход каждого работника на основе общей стоимости питания в расчете на 1 человека. Начисление НДФЛ законно;
- предоставляемые сотрудникам блага в случаях, не установленных законом, включают в базу для расчета взносов, если их можно расценить как оплату труда. Доказательств, что питание было частью системы оплаты труда, зависело от квалификации, сложности, качества, количества и условий работы, нет. Основания для начисления взносов отсутствуют.
Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 16.10.2025 по делу N А56-57278/2024

СОУТ и обучение по охране труда: Минтруд станет информировать работников через Госуслуги

С 21 ноября 2025 года персонал сможет получать сведения о проведении спецоценки условий труда и прохождении обучения по охране труда новым способом. Минтруд станет направлять информацию сотрудникам (в том числе проактивно) в их личные кабинеты на Госуслугах.
Напомним, работодатель все равно должен знакомить с результатами СОУТ под подпись в течение 30 календарных дней с даты утверждения отчета.
Документы: Приказ Минтруда России от 07.10.2025 N 599н
Как работодателю обеспечить соблюдение требований охраны труда
Как бюджетной организации обеспечить соблюдение требований охраны труда

Тариф взносов на травматизм: суд подтвердил, что ДТП из-за третьего лица не влияет на скидку(12.11.2025)

Страхователь заявил скидку к тарифу взносов на травматизм. СФР отказал, поскольку число несчастных случаев превысило норму. Организация с этим не согласилась. Один из случаев - ДТП, которое произошло по вине третьего лица. Оно причинило сотруднику вред средней тяжести. Суды 3 инстанций поддержали страхователя.
Кассация указала, что происшествия из-за третьих лиц не влияют на скидку. Законодательство не лишает страхователей права на скидку из-за несчастных случаев, которые произошли не по их вине. Такие случаи не нужно включать в расчет скидки к тарифу взносов.
Суды уже приходили к подобным выводам. Так, АС Центрального округа признал: отказ в скидке неправомерен, когда ДТП произошло по вине третьего лица и обошлось без смертельного исхода.
Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 07.10.2025 по делу N А13-90/2025

НДФЛ и страховые взносы: суды вновь поддержали переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые

Налоговый орган решил, что организация подменила трудовые отношения гражданско-правовыми через привлечение самозанятых. Проверкой доначислили НДФЛ и страховые взносы.
Суды контролеров поддержали:
- самозанятые регистрировались как плательщики НПД с участием представителей организации;
- регистрация проходила перед подписанием договоров либо сразу после их заключения;
- самозанятые использовали одни дни и одно устройство для формирования чеков;
- IP-адреса организации частично совпадали с IP-адресами регистрации самозанятых;
- физлица работали по графику, подчинялись сотруднику организации, проходили инструктаж;
- организация предоставляла самозанятым инструменты для работы либо компенсировала их стоимость;
- физлица формировали чеки и получали оплату независимо от составления актов выполненных работ;
- самозанятые выполняли работы непрерывно и долго, были интегрированы в организационную структуру;
- вознаграждение от организации - основной или единственный источник доходов самозанятых.
О том, как суды решают споры о переквалификации договоров с самозанятыми, читайте в обзоре.
Документ: Постановление 1-го ААС от 15.10.2025 по делу N А38-3338/2024

Плата за НВОС: Минприроды предлагает обновить декларацию и порядок ее представления

Так, в декларацию хотят добавить раздел 10 для расчета платы за размещение, в т.ч. складирование, искусственных грунтов, признанных отходами. Для отражения этого показателя в расчет суммы платы, подлежащей внесению в бюджет, предлагают ввести строку 029.
В порядке подачи декларации планируют указать, что декларацию о плате за размещение побочных продуктов животноводства, признанных отходами, подают по месту выявления нарушений из ч. 6 ст. 5 Закона о побочных продуктах животноводства.
Предполагают, что приказ вступит в силу 1 сентября 2026 года и будет действовать до 1 сентября 2031 года включительно.
Сейчас проект проходит общественное обсуждение.
Документ: Проект приказа Минприроды России

ФНС рассказала, как отображается структура ИНН для организаций

С 1 января 2026 года заработают новые правила присвоения, применения и изменения ИНН.
Налоговики отметили, что изменения коснулись только третьего и четвертого знаков ИНН. Это связано с переходом ряда региональных УФНС на двухуровневую систему управления.
Структура ИНН и методика расчета контрольного числа, а также структура КПП и условия его присвоения не меняются. Новый порядок отображения ИНН и КПП через слэш не означает увеличения ИНН до 20 цифр. Требований к отображению в документах ИНН и КПП через слэш или отдельными строками нет. ИНН и КПП будут указывать в том же формате, как сейчас, во всех документах, где указывают сейчас. Например, в декларациях на титульном листе ИНН и КПП отображают как отдельными строками, так и через слэш.
Документ: Информация ФНС России от 07.11.2025

ВС РФ не согласился с увольнением по соглашению сторон без компенсации

Со специалистом провели беседу и в тот же день составили соглашение об увольнении. Никаких выплат в нем не предусмотрели. На следующий день трудовой договор расторгли. Работник обратился в суд и отметил, что на него оказывали давление.
Дело дошло до ВС РФ. Он указал: соглашение об увольнении должно отвечать интересам обеих сторон. Чтобы компенсировать негативные последствия потери работы, специалисту можно предложить в том числе:
- выходное пособие;
- имущество;
- помощь в дальнейшем трудоустройстве.
Дополнительных гарантий при увольнении в соглашении не предусмотрели. Для работника, который не планировал уходить, не было смысла его заключать.
ВС РФ оставил в силе решение первой инстанции, которая признала подписание соглашения вынужденным, а увольнение незаконным.
Документы: Определение ВС РФ от 22.09.2025 N 5-КГ25-113-К2
Как выплатить выходное пособие при увольнении работника по соглашению сторон
Как выплатить выходное пособие при увольнении работника бюджетной организации по соглашению сторон

Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком в первый рабочий день - суд счел выплату пособия законной(11.11.2025)

Фонд обвинил страхователя в фиктивном документообороте для получения страхового возмещения из СФР. Новому сотруднику предоставили отпуск по уходу за ребенком сразу после трудоустройства. Отработанных смен у него нет. Его обязанности на время отпуска не передали другому лицу. Страхователь не доказал кадровую необходимость приема на работу. Кроме того, мать ребенка не работала и могла сама ухаживать за ним.
АС Уральского округа контролеров не поддержал:
- мужчина - многодетный отец с 4 несовершеннолетними детьми;
- он уже был в отпуске по уходу за ребенком у предыдущего работодателя, к которому фонд претензий не предъявлял;
- новый работодатель был заинтересован в сотруднике с 25-летним стажем и нужной квалификацией;
- на момент спора тот уже прервал отпуск и работает, страхователь платит за него взносы.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 27.10.2025 по делу N А76-175/2024

Резерв по сомнительным долгам: Минфин пояснил, когда в расчет не включают курсовые разницы

Как указало ведомство, дебиторскую задолженность в части, которая сформирована за счет возникших с 1 января 2025 года курсовых разниц, не учитываемых при расчете налога на прибыль, не включают в расчет резерва по сомнительным долгам.
Минфин напомнил, что с 1 января 2025 года задолженность не относят к сомнительной, если доход от операции при методе начисления признают на дату поступления оплаты или погашения долга другим способом. Положительные курсовые разницы, возникшие в 2022 - 2027 годах, по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (кроме авансов) учитывают во внереализационных доходах на дату их прекращения.
Документ: Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-03-06/1/83084

АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2026 года

Кабмин увеличил в 1,076 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января взнос составит 2 959 руб. в год (в 2025 году он равен 2 750 руб.).
Напомним, взносы индексируются ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ.
Документ: Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1729

Взносы на травматизм с оплаты санаторных путевок предпенсионерам не начисляют, указал суд

Работодатель предоставлял предпенсионерам санаторно-курортные путевки за счет финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма. Взносы на травматизм на цену путевок он не начислял.
При выездной проверке фонд доначислил взносы и пени. Он полагал, что оплату путевок облагают взносами независимо от источника финансирования.
Суд встал на сторону страхователя:
- по колдоговору он обязан содействовать санаторно-курортному лечению, которое показано по итогам периодических медосмотров. По результатам медосмотров работникам рекомендовали такое лечение;
- фонд возместил расходы на его проведение;
- взносы платят с выплат за трудовой результат;
- предоставление путевок не связано с оплатой труда и результатом работы, не зависит от квалификации, качества работы;
- трудовые отношения не означают, что все перечисления работнику - оплата труда.
Отметим, в сходных спорах суды часто встают на сторону страхователя. Например, в этом году АС Северо-Западного округа тоже отменил начисление взносов на оплату путевок предпенсионерам.
Документ: Постановление 17-го ААС от 30.09.2025 по делу N А60-32011/2025

Единое пособие в 2026 году: Минтруд планирует эксперимент по учету оборотов по счетам

Ведомство разъяснило, что данные об объеме оборотов по счетам планируют использовать при принятии решения о назначении единого пособия. Допустимый лимит оборотов по счетам - двукратный годовой доход семьи. Минтруд предлагает утвердить порядок проведения, этапы и сроки эксперимента, его участников, а также план-график эксперимента.
В эксперименте хотят задействовать 3 региона: Московскую область, ХМАО и ЯНАО.
Эксперимент предлагают провести в 3 этапа (п. 6 проекта правил):
- первый - с 1 января по 31 июля 2026 года. Проведут организационные и технологические мероприятия для эксперимента;
- второй - с 1 августа по 30 сентября 2026 года. В 3 регионах-участниках при обращении за единым пособием будут рассчитывать обороты по счетам граждан, которые претендуют на пособие, в режиме апробации. Итоги оценки объемов оборотов по счетам не повлияют на назначение пособия;
- третий - с 1 октября по 31 декабря 2026 года. Данные об оборотах по счетам станут использовать при назначении пособия в регионах-участниках.
Третий этап проведут при успешной реализации первых 2. Оценку оборотов проведут без сбора справок с граждан.
Сейчас проект проходит общественное обсуждение.
Документы: Проект постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/projects/161882)
Информация Минтруда России от 06.11.2025 (https://mintrud.gov.ru/social/family/347)

Декларация по налогу на имущество: ФНС напомнила о новых правилах для крупнейших налогоплательщиков

Налоговики отметили, что обновленные правила нужно применять с декларации за 2025 год, но не ранее 1 января 2026 года. Они касаются заполнения поля "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)" крупнейшими налогоплательщиками. В нем можно будет указать код любой территориальной налоговой по месту нахождения недвижимости (в пределах региона), базу по которой считают по среднегодовой стоимости. Правило будет работать, если законом субъекта РФ по месту нахождения недвижимости не установили нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.
Документ: Письмо ФНС России от 28.10.2025 N БС-2-21/16372@

Минтруд предложил подавать декларации СОУТ исключительно в электронном виде

Хотят скорректировать порядок подачи деклараций соответствия условий труда. Направлять их в Роструд предлагают единственным способом - через Госуслуги. Работодателю потребуется заполнить электронную форму и подписать ее квалифицированной ЭП (пп. "а" п. 2 проекта изменений).
Сейчас декларацию можно подать лично, направить почтой или заполнить форму на сайте Роструда.
Планируют также указать список причин для отказа в принятии декларации. Среди них недостоверность данных, а также отсутствие в информсистеме отчета о проведении СОУТ (пп. "в" п. 2 проекта изменений).
В настоящее время ведомство может не принять декларацию, только если ее подали не по форме.
Есть и другие изменения.
Публичное обсуждение проекта завершат 14 ноября 2025 года.
Документ: Проект приказа Минтруда России (https://regulation.gov.ru/projects/161847/)

Пересмотр порога доходов по УСН, мораторий на штраф и другое: какие предложения поддержал кабмин(10.11.2025)

Глава правительства сообщил, что реализуют такие предложения по изменению проекта:
- смягчить условия применения НДС малым и средним бизнесом. Изменение порога доходов планируют сделать поэтапным (с 2026 года - 20 млн руб., с 2027 года - 15 млн руб., с 2028 года - 10 млн руб.);
- установить мораторий на привлечение к ответственности плательщиков, которые впервые допустят нарушение при уплате НДС по новым правилам;
- сохранить для ИТ-компаний льготу по НДС при реализации теми прав на собственные разработки;
- не отменять ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.
Министр финансов дополнительно указал, что ведомство разработало такие поправки к проекту:
- с учетом поэтапного снижения порога доходов предлагается не ограничивать применение ПСН в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока;
- расширить перечень профильных доходов организаций радиоэлектронной промышленности для применения пониженных страховых взносов;
- дать право регионам устанавливать ИНВ по расходам, которые определят они сами;
- продлить действие ряда норм о смягчении для бизнеса последствий приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения.
Есть и другие поправки.
Подробнее о проекте см. обзор.
Документы: Информация с сайта Правительства РФ от 06.11.2025 (http://government.ru/news/56846/)
Информация Минфина России от 06.11.2025 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=40031)

Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения

Налоговики внесли, например, такие изменения в форму:
- в раздел 1 добавили строку 060 для указания суммы налога по сроку из п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ. Дело в том, что налог с дохода в размере суммы вторичной корректировки, приравниваемого к дивидендам, платят не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом;
- раздел 3 дополнили подразделом 3.4 для отражения сведений о доходах и расчета суммы налога по п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ;
- заменили штрихкоды.
Также уточнили: если ЦБ РФ установил курс рубля для 10, 100, 1000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то его отражают в пересчете на единицу иностранной валюты, округляя до 8 знаков после запятой (сейчас - до 4 знаков).
Приказ вступит в силу 1 января 2026 года. Обновленную форму нужно применять начиная с отчета за налоговый период 2025 года.
Документы: Приказ ФНС России от 12.09.2025 N ЕД-7-3/781@
Информация ФНС России от 01.11.2025

Плата за выбор места в самолете: суд разрешил не начислять взносы на травматизм

При проверке СФР обнаружил занижение базы в том числе на дополнительные командировочные. Контролеры заявили, что услуга по предварительному выбору места необязательная. Организация оспорила решение в суде. Суды 3 инстанций поддержали ее.
Кассация указала, что дополнительная плата за выбор места включена в авансовые отчеты. Они согласованы в порядке, предусмотренном локальными актами. К отчетам приложены документы, которые подтверждают безналичные расчеты. У фонда не было оснований для начисления взносов на такие выплаты.
Отметим, Минфин разъяснял: оплата командированному сотруднику допуслуг не облагается взносами, если в локальных актах эти расходы относятся к затратам на командировку.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.09.2025 по делу N А27-23556/2024с