Новости для бухгалтера

02.12.2019

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".  


Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 02 по 06 декабря 2019 г.

06.12.2019

Если проверку приостанавливали, документы по запросу налоговиков нужно будет представить снова

ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые признали законным штраф за непредставление организацией документов. Налогоплательщик по первому требованию инспекции подал оригиналы счетов-фактур. Проверяющие их вернули спустя время, поскольку приостановили выездную проверку. Когда она возобновилась, налоговики снова запросили документы. Однако организация отказалась направлять их повторно, ссылаясь на нормы НК РФ.

АС Западно-Сибирского округа посчитал требование и штраф за его неисполнение правомерными. У организации были документы, и она могла их представить в срок.

Документы: Определение ВС РФ от 25.11.2019 N 304-ЭС19-21776

Когда можно поспорить с инспекцией по поводу запрошенных документов, а когда лучше согласиться

06.12.2019

Появилась отдельная бухотчетность для реорганизованных и ликвидированных компаний

ФНС рекомендовала отдельные форматы и машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности для реорганизованных и ликвидированных организаций. Они смогут представить в электронном виде как полную, так и упрощенную отчетность. Ранее такие компании пользовались общими форматами.

Кроме того, ведомство обновило рекомендуемые машиночитаемые формы полной и упрощенной бухотчетности, которые пригодятся всем компаниям, а не только тем, у кого была реорганизация или ликвидация.

Новые и измененные формы понадобятся в 2020 году при сдаче отчетности за 2019 год.

Документ: Письмо ФНС России от 25.11.2019 N ВД-4-1/24013@

06.12.2019

Оштрафовать работника за разглашение коммерческой тайны не получится, указал суд

С юристом компании заключили соглашение о неразглашении коммерческой тайны. В нем установили запрет на работу с клиентами организации после увольнения. В противном случае сотрудник должен выплатить штрафную неустойку. Работник условие не выполнил, компания обратилась в суд.

Суд не поддержал организацию. Соглашение заключено в рамках трудовых отношений, поэтому условие о неустойке применять нельзя. Сотрудник может возместить только прямой действительный ущерб. Доказательств его причинения работодатель не представил.

Как привлечь работника к материальной ответственности за разглашение коммерческой тайны, читайте в готовом решении.

Документ: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 12.09.2019 N 33-19819/2019 по делу N 2-4012/2019

05.12.2019

Из-за округления суммы НДС в декларации недоимки не возникает

В счетах-фактурах и книге продаж сумма НДС указывается в рублях и копейках. А при заполнении декларации сумму налога необходимо округлить до полных рублей. Такую же округленную сумму нужно перечислять в бюджет.

Минфин успокоил: разница между суммой налога с округлением и суммой НДС, отраженной в книге продаж, недоимкой не признается. Таким образом, подобная разница не должна стать проблемой для налогоплательщика, который, например, обратился за получением лицензии на продажу алкоголя или берет в инспекции справку об отсутствии задолженности перед бюджетом для получения кредита.

Документ: Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 02-07-10/79001

05.12.2019

Минтруд советует установить срок подачи заявлений на отпуск вне очереди

Часто сотрудник, имеющий право взять ежегодный отпуск в удобное для него время, поздно подает заявление. Из-за этого работодатель не успевает за три дня до начала отдыха выплатить отпускные. Чтобы этого избежать, ведомство советует установить в организации разумный срок подачи заявления на отпуск.

Однако полагаем, если сотрудник нарушит такой срок, работодатель все равно не сможет отказать в предоставлении отпуска или сдвинуть даты отдыха по своей инициативе.

Как предоставить ежегодный основной оплачиваемый отпуск, читайте в Путеводителе.

Документ: Письмо Минтруда России от 31.10.2019 N 14-2/ООГ-8456

05.12.2019

Проекты об электронных трудовых книжках прошли Госдуму: к чему готовиться работодателям

Депутаты в третьем чтении одобрили проекты о постепенной замене трудовых книжек электронными сведениями.

Информация о трудовой деятельности будет храниться в ПФР.

Переходить на цифровой формат планируют поэтапно:

- со следующего года нужно будет вести и бумажные, и электронные трудовые книжки;

- до 30 июня 2020 года нужно будет уведомить каждого сотрудника о возможности отказаться от бумажного документа;

- можно будет оставить только электронный вариант для тех, кто написал соответствующее заявление;

- для впервые устраивающихся на работу после 31 декабря 2020 года сведения будут оформлять сразу в электронной форме.

Документы: Проект Федерального закона N 748684-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/748684-7)

Проект Федерального закона N 748744-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/748744-7)

05.12.2019

С 13 декабря появится новый способ взыскать долги по зарплате

Опубликованы два закона, которые меняют подход к взысканию долгов по зарплате. Поправки внесены в ТК РФ и Закон об исполнительном производстве. Решение о принудительном исполнении обязанности работодателя погасить долги по начисленной, но не выплаченной в срок зарплате сможет принять инспектор труда. То же самое касается других трудовых выплат.

Решение будет исполнительным документом. Его примут, если компания вовремя не выполнит предписание устранить нарушение, связанное с оплатой труда. В течение трех рабочих дней после принятия решение направят работодателю заказным письмом с уведомлением или в форме электронного документа. У компании будет 10 дней со дня получения, чтобы оспорить документ в суде.

Если решение инспектора не исполнить, а срок обжалования истечет, электронный экземпляр исполнительного документа передадут в ФССП. Затем пристав вынесет постановление о возбуждении исполнительного производства и запросит у кредитной организации сведения о видах и номерах банковских счетов должника, количестве и движении денег в рублях и иностранной валюте.

Со дня, когда работодатель получит постановление, у него будет пять дней, чтобы добровольно выплатить долги. В противном случае пристав вынесет и направит в кредитную организацию постановление о взыскании денег. Их должны будут перевести взыскателю немедленно.

Документы: Федеральный закон от 02.12.2019 N 393-ФЗ

Федеральный закон от 02.12.2019 N 402-ФЗ

04.12.2019

Аннулирование электронной первички и счетов-фактур: контрагенты могут договориться

ФНС обратила внимание, что в законодательстве не установлены понятие и порядок аннулирования содержащих ошибки первичных учетных документов и счетов-фактур. Предусмотрена лишь возможность исправить первоначальный счет-фактуру, выставив исправленный. Отметим, что в разъяснении налоговиков речь шла об электронных документах.

При этом, как указала служба, стороны вправе договориться, что ошибочно выставленные документы не несут последствий. Оформить такую договоренность можно соглашением. В нем стоит установить, каким способом стороны будут признавать отсутствие последствий.

Документы: Письмо ФНС России от 11.10.2019 N ЕД-4-15/20928@

Что делать продавцу при ошибочном выставлении счета-фактуры

Как аннулировать счет-фактуру в книге покупок

03.12.2019

Освобождение от НДС: когда можно обойтись без декларации

Компания применяет освобождение от НДС. За время освобождения организация провела операции, не облагаемые налогом по ст. 149 НК РФ. Нужно ли подавать в таком случае декларацию?

Данный вопрос рассмотрел Минфин.

Ведомство ответило, что декларацию подавать не надо, если вы:

- в период освобождения не выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога;

- не выполняли обязанности налогового агента по НДС.

К сожалению, финансисты ничего не сказали о необлагаемых по ст. 149 НК РФ операциях. Полагаем, разъяснение в совокупности с заданным вопросом можно толковать двояко:

- декларацию по НДС не нужно представлять, даже если организация осуществляла льготные операции. Естественно, если выполняются названные выше условия;

- ведомство не учло нюанс проведения операций, попадающих под ст. 149 НК РФ, при подготовке ответа.

Если вы столкнулись с ситуацией, которую рассмотрел Минфин, уточните мнение своей инспекции по вопросу о том, нужно ли сдавать декларацию. Это обезопасит вас от возможных споров с проверяющими.

Документы: Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820

Когда можно получить освобождение от НДС

03.12.2019

Мосгорсуд: увольнение за прогул может быть слишком строгим наказанием

Сотрудник предъявил больничный, но работодатель выяснил, что указанное в нем медучреждение документ не выдавало. Работник объяснил ситуацию так: он заболел и вызвал врача на дом через интернет-сайт. Вместо доктора приехал курьер и привез больничный лист. Сотрудник думал, что сайт официальный и обмана не будет. Компания уволила его за прогул. Действия организации работник оспорил.

Мосгорсуд признал увольнение незаконным. Компания не учла тяжесть проступка и то, что сотрудник за годы работы дисциплину не нарушал. Значит, можно было применить к нему менее строгое взыскание.

Отметим, практика по вопросу о том, может ли увольнение за грубое нарушение быть чересчур строгим наказанием, неоднозначна. Приморский краевой суд разделяет позицию Мосгорсуда. Санкт-Петербургский городской суд, Алтайский краевой суд считают грубый проступок, в том числе прогул, достаточным основанием для расторжения трудового договора.

Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 24.09.2019 по делу N 33-43187/2019

Какое дисциплинарное взыскание можно объявить работнику за прогул

03.12.2019

КС РФ разъяснил, может ли работодатель добавить сотруднику обязанности по чужой должности

Работник профсоюза занимал место правового инспектора труда. В его должностную инструкцию добавили обязанности технического инспектора. Работник не согласился с новыми условиями, посчитав, что его трудовая функция изменилась. Его уволили.

Первая инстанция восстановила сотрудника. Апелляция решение отменила: новые обязанности добавлены в рамках общих полномочий правового и технического инспекторов. Не найдя поддержки и в кассации, работник обратился в КС РФ.

Конституционный суд указал: если по разным должностям предусмотрены единые полномочия, это не означает, что можно произвольно добавлять сотруднику обязанности по чужой должности. Правовые и технические инспекторы имеют общие права, но их работа отличается по сферам ответственности. Поэтому и трудовая функция у них разная. А изменить ее можно только с согласия работника.

Отметим, если необходимо, чтобы работник выполнял обязанности не по должности, лучше оформить совмещение. Минтруд советует так поступать, например, когда бухгалтеру нужно добавить функцию по ведению кассы.

Документ: Постановление КС РФ от 28.11.2019 N 37-П (http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision440325.pdf)

02.12.2019

ФНС напомнила, в каком периоде в расчете по взносам отражается возмещение расходов на больничные

Поступившие от ФСС суммы страхователь относит в расчете по взносам на тот период, когда фонд возместил расходы на выплаты пособий по больничному. Период, в котором дни нетрудоспособности были оплачены работнику, значения не имеет.

Налоговики дают такое разъяснение не впервые.

Документ: Письмо ФНС России от 19.11.2019 N БС-4-11/23547@

02.12.2019

Список недвижимости, с которой налог платят по кадастровой стоимости, изменится с нового года

Опубликован закон, по которому 1 января 2020 года будет скорректирован список объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Налог нужно будет платить:

- с жилых помещений;

- объектов незавершенного строительства;

- гаражей;

- машино-мест;

- жилых строений, садовых домов, хозстроений и сооружений, которые расположены на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Обращаем внимание: налог по кадастровой стоимости с этих объектов нужно будет платить только тогда, когда в региональном законе закрепят соответствующее положение. Причем субъекты РФ могут сократить перечень такой недвижимости. Об их праве установить конкретный список напоминали Минфин и ФНС.

Кроме того, отметим, что в сентябре уже были приняты изменения, по которым перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, фактически становится с 2020 года открытым. Однако опубликованные сейчас поправки к НК РФ предусмотрены более поздним законом, а значит, возникающая коллизия решается в их пользу. Предыдущие изменения применять не нужно.

Документ: Федеральный закон от 28.11.2019 N 379-ФЗ

02.12.2019

Налоговому агенту не грозит штраф, если он перечислил удержанный НДФЛ до выплаты дохода

Предприниматель перечислял в бюджет НДФЛ до фактической выплаты дохода сотрудникам. Инспекция оштрафовала его. Однако суды трех инстанций признали это незаконным. Проверяющие не смогли доказать, что работодатель платил налог за свой счет.

Оштрафовать налогового агента можно в том случае, если образовалась недоимка, т.е. когда в бюджет не поступили деньги. Таким образом, досрочное перечисление НДФЛ не является основанием для привлечения к ответственности. Дополнительно суды сослались на мнение ФНС.

Обращаем внимание, что подобный вывод встречается в практике судов разных округов.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 29.10.2019 по делу N А54-8727/2018

02.12.2019

Компания возмещает ущерб от пожара работнику: страховые взносы не начисляют на всю сумму

Минфин уточнил, что любая сумма единовременной матпомощи, которая покрывает подтвержденный документами материальный ущерб, не облагается взносами.

Полагаем, чтобы не платить взносы с крупной поддержки, попросите у сотрудника заключение оценщика о размере ущерба. Также понадобятся документы, которые подтверждают то, что пожар был. Например, это может быть акт, составленный управляющей компанией или ТСЖ, на территории которых находится сгоревшая квартира работника.

Документ: Письмо Минфина России от 15.11.2019 N 03-04-05/88251

02.12.2019

В Госдуме рассмотрят идею сделать 31 декабря выходным днем

Предлагают переносить один из выходных в году на 31 декабря, если оно не выпадает на субботу или воскресенье. Решение о переносе будет принимать правительство. При этом общее количество нерабочих праздничных дней не изменится.

Разработчики проекта объясняют свой замысел тем, что в последний день года людей заботит подготовка к празднику, а не работа. Перенос позволит более рационально использовать выходные дни.

Документ: Проект Федерального закона N 847271-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/847271-7)