Главная книга
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N4 (572) 5 февраля 2024
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. надо сдать не позднее 26.02.2024 по той же форме, что и за 9 месяцев. Но поскольку с 2023 г. зарплата считается полученной в день ее выплаты, то показать ее в справках о доходах работников за 2023 г. надо иначе, чем в справках за 2022 г. Есть новшества и в отражении декабрьских доходов и исчисленного с них НДФЛ.
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетность
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Как отразить в годовом 6-НДФЛ декабрьские сверхнормативные суточные и налог с них? Какой код дохода выбрать для 13-й зарплаты и что грозит за неверный код в справке? Попадают ли выплаченные в декабре суточные за разъездную работу в НДФЛ-отчетность за 2023 г.? Как поступить, если в прошлом году у дистанционного директора — нерезидента не удержали НДФЛ? Мы ответили на эти и другие вопросы читателей.
Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В прошлом году мы рассматривали порядок перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с нерезидента на резидента. Если доходы за 2023 г. облагались по ставке 13% вместо 30%, то проблем с зачетом излишне удержанного НДФЛ нет. Ведь налог по обеим ставкам зачисляется на один КБК. А вот с доходов за 2023 г. свыше 5 млн руб. НДФЛ исчисляется по ставке 15%. Но для него КБК отдельный. Как же зачесть НДФЛ с КБК 30% на КБК 15%?
Правила перехода на ФСБУ 14/2022 по учету нематериальных активов
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Если организация не решилась на досрочное применение ФСБУ 14/2022, то ей надо перейти на этот стандарт с 2024 г. Также надо перейти на применение обновленного варианта ФСБУ 26/2020 (в части учета капвложений в НМА). Вариантов перехода несколько. Самый простой — перспективный, но на него имеют право далеко не все.
Альтернативный переход на ФСБУ 14/2022
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Альтернативный (упрощенный ретроспективный) способ перехода на ФСБУ 14/2022 по бухучету нематериальных активов хорош тем, что вообще не предполагает пересчет сравнительных показателей прошлых лет. И в то же самое время он позволяет привести в порядок бухучет НМА, имеющихся в организации.
Решаем кейсы по налогу на имущество за 2023 год
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Как известно, 28.02.2024 — крайний срок для уплаты организациями налога на недвижимость по итогам 2023 г. Но не всегда очевидно, нужно ли платить его именно в вашей ситуации. Мы разобрали некоторые вопросы наших читателей на эту тему. А еще подсказали, как быть с «имущественной» декларацией.
«Кадастровые» налоги: готовимся к уплате за 2023 год
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Любые изменения в кадастровой стоимости объекта в течение года могут вызвать у компании затруднения при расчете налогов на недвижимость и землю. Например, непонятно, какую стоимость взять в расчет в случае государственной переоценки имущества? А если стоимость снижена по решению суда, как быть с корректировкой налога и ЕНП-уведомлениями? Ищите ответы в свежем номере журнала.
Транспортный налог на электромобили
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Почему владеть электромобилем может быть выгоднее, чем автомашиной с двигателем внутреннего сгорания? Причин много. Одна из них — льготы по транспортному налогу. Правда, действуют они не по всей России. Подробнее — в свежем номере ГК.
Скорректированы правила прослеживаемости
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В январе 2024 г. внесены изменения в правила о системе прослеживаемости товаров. Изменился список операций, а также появилось особое правило для экспортеров в ЕАЭС некоторых прослеживаемых товаров. Основная цель изменений — привести нормы нашей системы прослеживаемости товаров в соответствие с ЕАЭС-соглашением о механизме прослеживаемости.
Несет ли в себе налоговые риски перечисление подотчета на зарплатные карты
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Если вы хотите перечислять подотчетные средства на зарплатные карты своих работников, но опасаетесь того, что налоговики могут признать эти суммы облагаемым доходом работника и, как следствие, доначислить НДФЛ и страховые взносы, тогда эта статья для вас. Узнайте, обоснованны ваши опасения или нет.
Что считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
ОСН/УСН
Нередко организации обустраивают собственную или арендуемую территорию. Цель обустройства может быть разной. В одних случаях этого требуют законодательство или условия договора (например, с арендодателем). В других — благоустройство проводится для привлечения клиентов или для создания комфортных условий труда своим сотрудникам. У налоговиков к затратам на благоустройство возникает много вопросов.
Налоговый резерв на ремонт основных средств
ОСН
В налоговом учете плательщики налога на прибыль могут принять решение создать резерв на ремонт основных средств. Сам резерв отличается тем, что, по сути, включает в себя два разных резерва. С двумя разными порядками создания, использования, а также с разными порядками для определения суммы остатка, переносимого на следующий год. Мы рассказали, что надо сделать при годовой инвентаризации резерва.
Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2024/4/6949
НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
ОСН
При ввозе в Россию имущества, арендованного у зарубежного собственника, возникает объект обложения НДС. Однако в некоторых случаях налог будет меньше, а иногда платить его вообще не придется. Кроме того, операции с таким имуществом не ограничиваются его ввозом. При возврате арендодателю, выкупе или же вывозе за рубеж для ремонта также есть особенности уплаты налога. А если имущество ввозится из страны ЕАЭС, действуют свои правила НДС-обложения.
«Доходно-расходные» вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
УСН
Учет некоторых доходов и расходов при УСН вызывает вопросы. Когда в расходах учесть премию директору, выплачиваемую по итогам года? Учитывается ли в доходах ИП возвращенный подрядчиком неиспользованный аванс по договору, заключенному в качестве физлица? Учитывается ли в расходах стоимость исследования образцов готовой продукции? Ответы на эти и другие вопросы — в свежем номере журнала.
Где и как на УСН-доходы вести учет страховых взносов для уменьшения налога
УСН
Как мы уже ранее рассказывали, с этого года на УСН нужно вести КУДиР по новой форме. Из-за того что из книги исчез раздел для отражения страховых взносов с объектом «доходы», возникает вопрос о том, где и как вести их учет. Мы предлагаем удобный регистр, который пригодится и организациям, и ИП с работниками.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Взаимодействие страхователя и СФР по выплате пособий: новшества-2024
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В 2024 г. действуют обновленные Правила получения СФР сведений для назначения и выплаты соцпособий. Сокращен объем сведений, которые надо сообщать для назначения больничных, декретных и пособия по уходу за ребенком. А также регламентирован порядок действий в случае, когда страхователь не направил необходимые сведения в срок.
Пособия на ребенка: индексация-2024
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 февраля 2024 г. на 7,4% выросли размер единовременного пособия при рождении ребенка и фиксированный минимум ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2024/4/6950
Разъяснения СФР: как правильно сообщать об удаленке и неполном рабочем времени по форме ЕФС-1
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2024 г. Порядок заполнения подраздела 1.1 формы ЕФС-1 был обновлен. Применение новшеств вызвало у работодателей немало вопросов, на которые Порядок заполнения отчета не давал ответов. СФР опубликовал на своем сайте разъяснения, которые помогут без ошибок заполнить сведения о трудовой деятельности работников по новым правилам.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Налоговые уточненки: взгляд ФНС на пени и штрафы
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
До конца 2024 г. действует правительственный мораторий на пени при положительном сальдо на ЕНС. Налоговая служба выпустила разъяснения, как инспекции должны действовать, получив от налогоплательщика уточненку к доплате: как начислять пени, что учитывать при решении вопроса о выписке штрафа. Унификация этих моментов позволит снизить количество споров между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Требование «2 в 1»: как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В требование о представлении пояснений налоговики могут включить и просьбу подать обширный перечень документов. Оставлять требование совсем без ответа нельзя. Но и давать лишние документы без особых на то оснований не хочется. Что делать, если налоговики в ходе камеральной проверки просят не только пояснения, но и первичку?
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Код вида трудового договора в подразделе 1.1 формы ЕФС-1 — два ответа от СФР
- Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах в вопросах и ответах
- Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
- Новые «патентные» вопросы ИП
- Отражаем сделку РЕПО в бухучете покупателя
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N20 (588)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N19 (587)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N18 (586)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N17 (585)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N16 (584)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N15 (583)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N14 (582)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N13 (581)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N12 (580)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N11 (579)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N10 (578)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N9 (577)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N8 (576)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N7 (575)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N6 (574)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N5 (573)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N4 (572)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N3 (571)