Главная книга
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N18 (586) 9 сентября 2024
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025
С 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Выплачиваемое работникам выходное пособие при увольнении и средний месячный заработок на период трудоустройства сейчас не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере трехкратного (шестикратного для работников Крайнего Севера) среднего заработка. Но со следующего года правила расчета необлагаемого размера в целях НДФЛ кардинально меняют. А как быть с лимитом выплат для взносов, пока неясно.
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 января 2025 г. добавится несколько случаев, в которых у физлиц будет возникать облагаемый доход в виде матвыгоды, а организации и ИП станут по нему налоговыми агентами. И речь не только о выдаче займов.
Кому будет доступна АУСН с 2025 года
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2025 г. больше организаций и ИП смогут применять АУСН благодаря снятию некоторых ограничений, которые действуют сейчас. К тому же перейти на экспериментальный спецрежим можно будет в середине года, но не всем. Пока этот спецрежим доступен только для компаний и ИП, зарегистрированных в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Со следующего года АУСН планируют ввести еще в Санкт-Петербурге.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Тест: признание нематериальных активов в бухучете
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
ФСБУ 14/2022 по учету нематериальных активов стал обязательным к применению с 2024 г. Стандарт поменял подход к определению объектов НМА в бухучете и ввел еще целый ряд значимых изменений. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в том, как теперь принимаются к бухучету нематериальные активы, ответив на вопросы нашего теста.
Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Если по итогам налоговой проверки были доначислены налоги, предъявлены штрафы и грозят пени, надо отразить это в налоговом и бухгалтерском учете. Правила разные для разных налогов. В одних ситуациях доначисления по налогам можно учесть в качестве расходов при расчете налога, в других — нельзя. Для штрафов и пеней — особый порядок.
Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
УСН/ПСН
Как ИП, совмещающему патент с «доходной» УСН, распределять взносы за себя между спецрежимами? Проблема эта не новая, но не перестает интересовать ИП. И сегодня, когда налоги можно уменьшать на взносы за себя без привязки к факту их уплаты, ИП спрашивают: не изменился ли подход? Может быть, стало возможным уменьшать налог на том спецрежиме, где это удобно? Но позиция налоговиков неизменна: произвольно делить взносы между спецрежимами нельзя.
ИП перевел «упрощенный» бизнес на ПСН: как учесть запоздавшую оплату за УСН-услуги
УСН/ПСН
Если ИП совмещал УСН и ПСН и срок действия патента закончился, а на расчетный счет пришла оплата за услуги, оказанные на патенте, то доход учитывается в базе по «упрощенному» налогу. После того как Верховный суд включил в Обзор судебной практики дело с таким вердиктом, с этим уже никто не спорит. Но почему-то в обратной ситуации, когда деньги за услуги, оказанные на упрощенке, поступили во время применения ПСН по той же деятельности, это не работает. По крайней мере, по мнению Минфина и ФНС.
НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
ОСН
С апреля 2024 г. изменились правила расчета НДС при продаже автомобилей, которые были приобретены у физлиц. В связи с этим изменились и правила вычета входного НДС. Мы рассказали, действует ли для конечного покупателя запрет на вычет входного НДС, который исчислен автодилером с межценовой разницы. Разобрали НДС-правила, которые действуют при лизинге таких автомобилей. Вспомнили и общие нормы включения входного НДС в стоимость авто.
НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
ОСН
В ходе предпринимательской деятельности организация может получать от своих контрагентов проценты по выданным займам, коммерческим кредитам, за пользование чужими деньгами, законные проценты и т. д. Правовая природа этих сумм разная, поэтому они по-разному облагаются и учитываются для целей НДС.
Как на УСН учесть проценты при покупке ОС за счет заемных средств
УСН
На «доходно-расходной» УСН учесть можно ограниченный перечень расходов. Но в нем есть и затраты на покупку ОС, и проценты по полученным кредитам и займам. Первоначальная стоимость ОС формируется по правилам бухучета. В нее могут включаться в том числе проценты за пользование заемными средствами, привлеченными для покупки ОС. Как учесть такие проценты и корректировать ли на них расходы при досрочной продаже ОС, читайте в нашей статье.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Разъяснения СФР: как заполнить подраздел 1.1 ЕФС-1 при приеме или переводе совместителя
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2024 г. перечень данных, которые нужно указывать в сведениях о трудовой деятельности, увеличился — в их число вошли, в частности, специальные коды для режима неполного рабочего времени: «НЕПД» и «НЕПН». СФР в своих последних разъяснениях указал, что эти коды нужно использовать только в сведениях об основных работниках.
Осеннее обновление ТК РФ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 сентября 2024 г. действуют поправки в Трудовой кодекс. На первый взгляд, носят они чисто технический характер. Но давайте рассмотрим подробнее, возникают ли в связи с этим у работодателя какие-то последствия или дополнительные обязанности.
Страховой стаж для соцпособий: как считать и какие периоды учитывать
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Размер пособия по временной нетрудоспособности работника, который заболел или получил травму, зависит от продолжительности его страхового стажа. А стаж менее 6 месяцев влияет и на размер пособия по БиР. Мы рассказали, какие периоды входят в страховой стаж и чем они должны быть подтверждены, а также как по обновленным Правилам вести подсчет стажа работников.
Право медиков на досрочную пенсию
ОСН/УСН/АУСН/ ПСН
В льготный пенсионный стаж медработников засчитывают периоды работы, отвечающие двум условиям: должность из специального Списка и работодатель — медучреждение из Списка. Поэтому медорганизации — не учреждения подают отчетность на работников без указания кодов льгот. Сотрудники считают несправедливым, что льготный стаж идет только в учреждениях. А что думают об этом суды?
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Сервис оценки юрлиц: ваша компания глазами налоговиков
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
В личном кабинете юрлица на сайте ФНС есть «Сервис оценки юридических лиц», в котором организации могут запросить выписку на себя с результатами оценки своей финансово-хозяйственной деятельности. Зачем это нужно — в нашей статье.
Работа с ККТ: что изменится для пользователей в 2025 году
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В начале августа были подписаны сразу несколько Законов, которые уточнили и дополнили «кассовое» законодательство. Основная масса новшеств заработает 01.03.2025, отдельные положения — 01.09.2025. Сейчас мы коротко обозначили внесенные изменения, а детально разберемся с ними уже ближе к делу. Также рассказали об отсрочке применения ККТ в новых регионах.
ДОКУМЕНТООБОРОТ
Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
На основании первичных документов бухгалтер отражает хозяйственные операции в учете. Первичка подтверждает доходы и расходы, расчеты с контрагентами и работниками. Ошибки в документах, отсутствие первички, непредставление или несвоевременное представление может привести к претензиям со стороны контрагентов и контролирующих органов. В свежем номере вы узнаете, как организовать работу с первичкой, чтобы избежать претензий.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Что меняется в уплате «личного» НДФЛ
Налоговая реформа точечно затронула и так называемый личный НДФЛ — те суммы налога, которые граждане уплачивают самостоятельно, на основании декларации. Часть поправок уже действует, другая часть вступит в силу с 2025 г. В основном это положительные изменения.
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года
Для обычных граждан меняются правила исчисления НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. С 2025 г. для таких доходов останется максимальная ставка 15%, но только для меньшего годового дохода, нежели сейчас. Для этой ставки проценты по вкладам не будут складывать с зарплатой. А для долгосрочных вкладов вводят новые льготные условия. Но большинство граждан по-прежнему не будут платить налог с процентного дохода.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Продолжение больничного по БиР: нужно ли подавать подраздел 1.2 ЕФС-1
- Расходы на УСН: какие учесть и как обосновать
- ТЕСТ: бухучет нематериальных активов после их признания
- Увольнение за разглашение коммерческой тайны: обходим острые углы
- Дробление бизнеса: как это видят налоговики
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N20 (588)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N19 (587)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N18 (586)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N17 (585)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N16 (584)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N15 (583)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N14 (582)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N13 (581)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N12 (580)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N11 (579)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N10 (578)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N9 (577)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N8 (576)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N7 (575)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N6 (574)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N5 (573)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N4 (572)
АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N3 (571)