Новости для бухгалтера

Сокращение травматизма: отказ СФР в финансировании из-за отсутствия денег суд признал незаконным(20.11.2024)
Организация обратилась за финансированием предупредительных мер 31 июля. Территориальный фонд принял решение о выделении средств и 2 августа направил его проект на согласование в СФР. 29 августа он уведомил об этом страхователя. Также он сообщил, что лимиты исчерпаны и деньги выделят, если будут доведены допсредства.
14 сентября территориальный фонд получил согласование. Однако приказом от 27 декабря он отказал в финансировании из-за отсутствия денег.
Страхователь оспорил отказ. Первая инстанция в иске отказала. Апелляция с ней не согласилась. Она посчитала, что контролеры нарушили последовательность действий по правилам финансирования предупредительных мер. Она указала на такие моменты:
- после согласования решение изменить нельзя, поэтому деньги должны быть выделены;
- принимая решение, территориальный фонд проверяет все основания для отказа, в т.ч. были ли распределены деньги на текущий год;
- фонд согласовал проект решения 21 августа. Приказ о выделении денег он должен сформировать не позднее этой даты;
- нарушение сроков составления такого приказа - основание признать его недействительным;
- на момент направления проекта решения в СФР и на момент его согласования фондом средства еще не распределили;
- до согласования проекта решения деньги резервируют за определенным страхователем.
Апелляция также установила, что заявление страхователя отражено под номером 627. При этом заявления под номерами 628 - 711 удовлетворили. То есть контролеры нарушили очередность при распределении денег.
Отметим, иногда суды признают законным отказ в финансировании из-за отсутствия денег.
Документ: Постановление 7-го ААС от 16.10.2024 по делу N А27-4133/2024
Льготные кредиты на сохранение объектов культурного наследия: правительство выделило первые деньги
Запущена программа льготного кредитования проектов по восстановлению культурного наследия. На ее запуск направили первый транш из бюджета.
Участниками пилотного проекта будут 8 регионов:
- Забайкальский край;
- Нижегородская область;
- Новгородская область;
- Рязанская область;
- Самарская область;
- Смоленская область;
- Тверская область;
- Ярославская область.
Организации и ИП получат льготные кредиты. Сниженная ставка компенсируется банкам за счет субсидий из федерального бюджета. Также предусмотрено дополнительное уменьшение ставки за счет средств региональных и местных бюджетов.
После восстановления зданий инвесторы смогут стать их правообладателями. Обязательное условие - сохранение объектов культурного наследия в дальнейшем.
Отметим, сейчас насчитывается более 156 тыс. объектов культурного наследия, из них более 27 тыс. в плохом состоянии.
Документы: Распоряжение Правительства РФ от 11.11.2024 N 3222-р (http://static.government.ru/media/files/BGQleO85v5TALloehwKGAhlRHUrd4aLD.pdf)
Информация с сайта Правительства РФ от 18.11.2024 (http://government.ru/docs/53349/)

КС РФ: с работодателя можно взыскать судебную неустойку по ГПК РФ
Суд обязал организацию оформить с работником договор, издать приказы о приеме и увольнении, внести данные в трудовую книжку. Через несколько месяцев специалист обратился за неустойкой, поскольку требования в срок не исполнили. Ему отказали. По мнению судов, такие выплаты присуждаются только при неисполнении гражданско-правовых обязанностей.
КС РФ указал: судебная неустойка предусмотрена не только ГК РФ, но и ГПК РФ, а также АПК РФ. Последние определяют требования, которые не зависят от отраслевой принадлежности спора.
Поскольку норма ГПК РФ универсальна, ее допустимо применять в спорах, возникающих из трудовых отношений. Неустойку можно присуждать в любых случаях неисполнения работодателем судебного акта, по которому он обязан совершить действия, не связанные с передачей имущества или денег.
Отказ присудить истцу неустойку ставил бы работника в худшее положение по сравнению с участниками гражданско-правовых споров.
Не мешают применять судебную неустойку также положения ТК РФ о матответственности работодателя. К ней привлекают только за те действия, которые повлекли для сотрудника утрату или уменьшение заработка.
Документ: Постановление КС РФ от 14.11.2024 N 52-П

Суд: ЕФС-1 подают по дате подписания акта, если договор ГПХ не оформлен или в нем нет сроков(19.11.2024)
Организация задним числом (26 июля 2023 года) оформила договоры ГПХ. Срок выполнения работ по договорам - с 1 по 30 июня того же года. Акты подписали 30 июня. Сведения ЕФС-1 с датой окончания договоров ГПХ подали 26 июля. СФР посчитал, что дата окончания работ - 30 июня 2023 года, сведения следовало направить 3 июля. Страхователя оштрафовали.
Суды согласились с контролерами:
- если срок договора не установили, то сведения подают исходя из периода уплаты взносов, т.е. даты окончания работ. Срок их оплаты неважен;
- отсутствие договора не освобождает страхователя от обязанности предоставить в срок сведения о дате окончания работ.
Арбитры также сослались на разъяснения Минтруда, по которым дата прекращения договора ГПХ - дата окончания работ.
Документ: Постановление 8-го ААС от 07.10.2024 по делу N А70-5663/2024

ВС РФ: организация должна удержать НДФЛ с процентов по займу, даже если заимодавец самозанятый
Организация получала займы от директора - единственного учредителя. НДФЛ с процентов она не удерживала, 6-НДФЛ не подавала. Физлицо само платило налог в качестве самозанятого. Инспекция решила, что доходы нельзя облагать НПД. Организации доначислили НДФЛ и штраф.
Три инстанции не одобрили действия инспекции. Доходы, которые не подпадают под НПД, указаны в законе. Выплат в виде процентов там нет. Поэтому физлицо вправе платить НПД.
ВС РФ решение судов отменил. Он посчитал, что организация - налоговый агент, который должен удерживать НДФЛ с процентов. Суд учел такие моменты:
- объект НПД - доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- получение процентов - пассивный доход. Оно не связано с активной деятельностью физлица;
- при передаче денег по договору займа реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) нет;
- по НК РФ проценты от российской организации относят к доходам от источников в РФ. Организация-заемщик признается налоговым агентом. Она обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ.
Документ: Определение ВС РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436

Проект бюджета на 2025 год и плановый период принят во втором чтении
Минфин совместно с министерствами, ведомствами, депутатами и сенаторами внесли около 900 поправок с общим объемом перераспределения средств около 8 трлн руб.
Проект бюджета предполагает, что доходы составят:
- в 2025 году - 40,3 трлн руб. (п. 1 ч. 1 ст. 1 проекта);
- 2026 году - 41,8 трлн руб. (п. 1 ч. 2 ст. 1 проекта);
- 2027 году - 43,2 трлн руб. (п. 1 ч. 2 ст. 1 проекта).
Расходы хотят заложить такие:
- в 2025 году - 41,5 трлн руб. (п. 2 ч. 1 ст. 1 проекта);
- 2026 году - 44 трлн руб. (п. 2 ч. 2 ст. 1 проекта);
- 2027 году - 45,9 трлн руб. (п. 2 ч. 2 ст. 1 проекта).
В 2025 году дефицит бюджета составит 0,5%, в 2026 году - 0,9%, в 2027 году - 1,1%. Основными источниками его финансирования станут внутренние госзаимствования.
Важнейшие приоритеты бюджета - выполнение всех социальных обязательств перед гражданами, расходы на оборону и безопасность, а также технологический суверенитет.
На мероприятия по нацпроектам хотят предусмотреть более 40 трлн руб. в течение 6 лет. По сравнению с 2019 - 2024 годами финансирование на следующие три года увеличат почти в 2 раза.
Рассмотрение проекта в третьем чтении запланировано на 21 ноября.
Документы: Проект Федерального закона N 727320-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/727320-8)
Информация Минфина России от 14.11.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39444)

НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки
Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.
Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.
Операции с цифровой валютой планируют освободить от НДС, а доходы от них учитывать в одной базе по НДФЛ с доходами от операций с ценными бумагами. Предельная ставка НДФЛ - 15%.
Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в инспекцию сведения о лицах, которые проводят майнинг с помощью его инфраструктуры.
Документ: Информация Минфина России от 15.11.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39448)

Туристический налог в 2025 году: ФНС и Минфин пояснили особенности исчисления
Налоговики напомнили, что со следующего года в НК РФ добавляются нормы о туристическом налоге.
Его плательщиками будут организации и физлица, которые предоставляют места для временного проживания. Налоговая база - цена такой услуги без учета налога и НДС. Ставку будут устанавливать муниципальные образования, города федерального значения. В 2025 году она не может превышать 1%.
Налог будет исчисляться в течение того налогового периода, в котором происходит полный расчет с покупателем услуги. Минфин отметил, что в этом случае даты фактического получения услуги или даты предоплаты значения не имеют.
ФНС привела пример расчета. В марте 2025 года гражданин уплатил полцены за гостиницу в июле. В июне он внес остаток. Налог в этом случае исчисляется в II квартале по ставке 1%.
Документы: Письмо ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12869@ (с письмом Минфина России от 05.11.2024 N 03-05-08/108773)

Информация ФНС России от 13.11.2024

Услуги общепита: Минфин рассказал об особенностях освобождения от НДС
Организация пользуется освобождением от налога по услугам общепита. В течение года, в котором применяется освобождение, она не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам. Ведомство пояснило, что организация до конца этого года может не платить НДС по таким услугам.
Документ: Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95241

Отказ в операции или открытии счета: обращаться в межведомственную комиссию нужно по новым правилам
С 12 ноября 2024 года юрлицам и ИП надо включать больше сведений в заявление об оспаривании отказа кредитной организации или другой финкомпании провести операцию. То же касается отказа заключить договор банковского счета или вклада. Речь идет о случаях, когда клиент обращается в межведомственную комиссию при ЦБ РФ.
В заявлении теперь указывают в том числе такую информацию:
- показатели финансовой отчетности;
- данные о производственных, складских и прочих помещениях, если они есть;
- информацию об операциях с 1 января предыдущего календарного года по 1-е число месяца подачи заявления;
- сведения о 3 крупнейших контрагентах по зачислению денег на банковский счет и о стольких же по списанию средств с него (при наличии).
Ранее все эти данные представляли лишь иностранные структуры без образования юрлица.
Есть и другие новшества.
Напомним, комиссия рассматривает обращение в течение 20 рабочих дней с даты его поступления.
Документ: Положение Банка России от 23.09.2024 N 842-П

Негативное воздействие на окружающую среду: Минприроды указало, что подают вместе с декларацией(18.11.2024)

Уплата НДС на УСН с 2025 года: Минфин указал, какую ставку применять гостиницам

Сокращение матери-одиночки: Роструд напомнил о гарантии для женщин с детьми