Новости для бухгалтера
15.04.2024
КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".
Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 15 апреля 2024 г.
Выходные по уходу за ребенком-инвалидом: с 26 апреля заявление о возмещении подают по новой форме(18.04.2024)
СФР утвердил форму заявления, которое страхователь подает для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных. Приказ вступит в силу 26 апреля. Действующая форма ФСС утратит силу.
В заявление добавили поля, в которых надо указывать:
- сведения о справке, подтверждающей инвалидность ребенка;
- сведения о приказах о предоставлении дополнительных выходных. Их нужно вносить, если заявление направили в электронном виде;
- периоды, за которые использовали такие выходные.
В заявлении предусмотрели возможность отражать до 24 накопленных дополнительных выходных.
Из раздела со сведениями о страхователе исключили поле "Код подчиненности" и добавили поля, где нужно указывать Ф.И.О. руководителя и его должность.
Также обновили форму решения об отказе в возмещении и порядок его передачи по ТКС.
Документ: Приказ СФР от 16.01.2024 N 28
ФНС разъяснила, как формировать кассовые чеки интернет-магазину и его агенту(17.04.2024)
Интернет-магазин вправе применять ККТ вне места нахождения покупателя при безналичном расчете через интернет. Если полная оплата происходит до передачи товара, в момент расчета магазин формирует чек с реквизитом "признак способа расчета" (тег 1214) со значением "1".
Если агент интернет-магазина непосредственно передает товар и получает оплату (в т.ч. зачетом аванса), он применяет ККТ в месте расчета и выдает чек. Тег 1214 в этом случае не нужен либо в нем указывают "4".
В чеке агента, который принял полную оплату до передачи товара, указывают тег 1214 со значением "1".
При продаже маркированного товара в чеке агента должны быть также тег 1162 для версий ФФД 1.05 и 1.1 либо тег 1163 для версии 1.2.
Документ: Письмо ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958
Работник-предпенсионер: Минтруд не против его увольнения в связи с выходом основного сотрудникаВ ТК РФ нет особенностей прекращения трудового договора с работником предпенсионного возраста, отметило ведомство. Если он заключен на время отпуска по уходу за ребенком основной сотрудницы, то в связи с ее выходом увольняют по общим правилам.
Документы: Письмо Минтруда России от 11.03.2024 N 14-6/ООГ-1407
Ввоз товаров из ЕАЭС: ФНС рассказала об особенностях заполнения ряда документов для комиссионеров(16.04.2024)
С 1 января 2024 года изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных и агентов) при ввозе товаров в РФ из государств - членов ЕАЭС. Так, налоговики отмечают, что при ввозе такой продукции налог исчисляют и уплачивают комиссионеры по договорам комиссии с покупкой товаров для комитента. Вычет налога делают комитенты после принятия на учет товаров. ФНС пояснила, как в этой ситуации заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книгу покупок.
При заполнении заявления комиссионер должен указать:
- в строке 02 раздела 1 - себя;
- строке 05 раздела 1 - номер и дату договора, контракта или спецификации;
- разделе 3 - ничего.
Часть 1 журнала учета комиссионер заполняет в разрезе комитентов:
- в графе 3 нужно отметить код вида операции 01;
- графе 4 - номер и дату регистрации заявления;
- графе 8 - наименование комитента;
- графе 9 - ИНН и КПП комитента;
- графе 14 - суммарную налоговую базу для каждого комитента;
- графе 15 - сумму НДС, которую заплатили при ввозе товаров для каждого комитента.
В части 2 журнала учета комиссионер отражает:
- в графе 3 - код вида операции 01;
- графе 4 - номер и дату регистрации заявления;
- графе 8 - наименование продавца;
- графе 9 - ничего;
- графе 14 - итоговую налоговую базу;
- графе 15 - итоговую сумму НДС.
В книге покупок комитент указывает:
- в графе 2 - код вида операции 46;
- графе 3 - номер и дату регистрации заявления с отметкой об уплате налога;
- графах 11 и 12 - наименование и ИНН/КПП комиссионера;
- графе 14 - налоговую базу в части стоимости товаров конкретного покупателя;
- графе 15 - сумму НДС к вычету в текущем налоговом периоде.
Отметим, разъяснения актуальны для поверенных (агентов) и доверителей (принципалов).
Документы: Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
Информация ФНС России от 10.04.2024 (https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/14763368/)
ФНС пояснила, как ИП на УСН уменьшить налог на взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. руб.
Налог (авансовые платежи) по УСН с объектом "доходы" можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП уменьшает налог на взносы в размере 1% от доходов выше 300 тыс. руб. Налоговики отметили, что данные взносы за 2024 год (срок уплаты не позднее 1 июля 2025 года) можно по выбору налогоплательщика отнести или к 2024, или к 2025 году.
ФНС уже давала такое разъяснение для налогового и отчетных периодов 2023 года.
Документы: Письмо ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@
Информация ФНС России от 09.04.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14762995/)
Минтруд: за проступок на работе по внутреннему совместительству нельзя наказать по основной ставке
Организация может применить дисциплинарное взыскание только по той должности, по которой совершено нарушение.
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда сотрудник периодически опаздывал на работу по внутреннему совместительству, его наказали, а после лишили премий по двум ставкам. Минтруд отметил, что оплата определяется по каждой должности отдельно.
Ответы на вопросы о дисциплинарных взысканиях можно найти в путеводителе.
Документ: Письмо Минтруда России от 02.04.2024 N 14-6/ООГ-1902
Акцизы на алкоголь с 1 мая 2024 года: проект об уточнении ставок прошел Госдуму(15.04.2024)
Депутаты в окончательном чтении рассмотрели поправки к НК РФ, которыми хотят скорректировать индексацию ставок акцизов на определенную алкогольную продукцию. Так, с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно планируют установить ставки (пп. "а" и "б" п. 4 ст. 1 проекта закона):
- 141 руб. за 1 л - на крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом (должно было быть 643 руб. за 1 л безводного этилового спирта в подакцизном товаре);
- 119 руб. за 1 л - на игристые вина, включая российское шампанское (должно было быть 141 руб. за 1 л).
Документ: Проект Федерального закона N 512729-8
Налоговый мониторинг в 2025 - 2026 годах: ФНС открыла набор в рабочую группу
Налоговики начали прием заявок в группу пилотного проекта по интеграции АИС "Налог-3" с информсистемами участников мониторинга. Группа стартует с 1 сентября 2024 года. В нее могут войти компании, которые планируют перейти на налоговый мониторинг в 2025 - 2026 годах.
Чтобы присоединиться к группе, организациям нужно до 1 сентября направить в инспекцию по месту учета заявку и приложить документы.
Участники рабочей группы смогут подготовить свои информсистемы к интеграции, получить обратную связь, в тестовом режиме подключиться к рабочему месту участника налогового мониторинга и получить доступ для самостоятельного теста сервисов.
Напомним, недавно ФНС обновила рекомендуемые формы для перехода на налоговый мониторинг.
Документ: Информация ФНС России от 09.04.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14754542/)
КС РФ разъяснил очередность требований по имущественным налогам на предмет залога при банкротстве
Требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также пеней по ним удовлетворяют до расчетов с залоговым кредитором. Речь идет, например, о налоге на имущество организаций, а также транспортном и земельном налогах.
Арбитражный суд вправе соразмерно распределить средства от использования или реализации предмета залога между требованиями налоговой и залогового кредитора, если одновременно соблюдаются 2 условия:
- при первоочередном удовлетворении требований налоговой залог теряет для кредитора экономический смысл;
- объем долга по налогам и пеням, который приводит к указанным выше последствиям, возник не из-за поведения кредитора.
Документ: Постановление КС РФ от 09.04.2024 N 16-П
В трудовой книжке надо повторять название организации для каждого срочного договора, считает Минтруд
Если с работником после окончания срочного договора заключают еще один, то в трудовой книжке следует продублировать запись полного названия организации. Делают это в графе 3 раздела "Сведения о работе".
Указать в трудовой книжке информацию о компании поможет путеводитель.
Документы: Письмо Минтруда России от 01.04.2024 N 14-6/ООГ-1860
СФР утвердил форму заявления, которое страхователь подает для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных. Приказ вступит в силу 26 апреля. Действующая форма ФСС утратит силу.
В заявление добавили поля, в которых надо указывать:
- сведения о справке, подтверждающей инвалидность ребенка;
- сведения о приказах о предоставлении дополнительных выходных. Их нужно вносить, если заявление направили в электронном виде;
- периоды, за которые использовали такие выходные.
В заявлении предусмотрели возможность отражать до 24 накопленных дополнительных выходных.
Из раздела со сведениями о страхователе исключили поле "Код подчиненности" и добавили поля, где нужно указывать Ф.И.О. руководителя и его должность.
Также обновили форму решения об отказе в возмещении и порядок его передачи по ТКС.
Документ: Приказ СФР от 16.01.2024 N 28
ФНС разъяснила, как формировать кассовые чеки интернет-магазину и его агенту(17.04.2024)
Интернет-магазин вправе применять ККТ вне места нахождения покупателя при безналичном расчете через интернет. Если полная оплата происходит до передачи товара, в момент расчета магазин формирует чек с реквизитом "признак способа расчета" (тег 1214) со значением "1".
Если агент интернет-магазина непосредственно передает товар и получает оплату (в т.ч. зачетом аванса), он применяет ККТ в месте расчета и выдает чек. Тег 1214 в этом случае не нужен либо в нем указывают "4".
В чеке агента, который принял полную оплату до передачи товара, указывают тег 1214 со значением "1".
При продаже маркированного товара в чеке агента должны быть также тег 1162 для версий ФФД 1.05 и 1.1 либо тег 1163 для версии 1.2.
Документ: Письмо ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958
Работник-предпенсионер: Минтруд не против его увольнения в связи с выходом основного сотрудникаВ ТК РФ нет особенностей прекращения трудового договора с работником предпенсионного возраста, отметило ведомство. Если он заключен на время отпуска по уходу за ребенком основной сотрудницы, то в связи с ее выходом увольняют по общим правилам.
Документы: Письмо Минтруда России от 11.03.2024 N 14-6/ООГ-1407
Ввоз товаров из ЕАЭС: ФНС рассказала об особенностях заполнения ряда документов для комиссионеров(16.04.2024)
С 1 января 2024 года изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных и агентов) при ввозе товаров в РФ из государств - членов ЕАЭС. Так, налоговики отмечают, что при ввозе такой продукции налог исчисляют и уплачивают комиссионеры по договорам комиссии с покупкой товаров для комитента. Вычет налога делают комитенты после принятия на учет товаров. ФНС пояснила, как в этой ситуации заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книгу покупок.
При заполнении заявления комиссионер должен указать:
- в строке 02 раздела 1 - себя;
- строке 05 раздела 1 - номер и дату договора, контракта или спецификации;
- разделе 3 - ничего.
Часть 1 журнала учета комиссионер заполняет в разрезе комитентов:
- в графе 3 нужно отметить код вида операции 01;
- графе 4 - номер и дату регистрации заявления;
- графе 8 - наименование комитента;
- графе 9 - ИНН и КПП комитента;
- графе 14 - суммарную налоговую базу для каждого комитента;
- графе 15 - сумму НДС, которую заплатили при ввозе товаров для каждого комитента.
В части 2 журнала учета комиссионер отражает:
- в графе 3 - код вида операции 01;
- графе 4 - номер и дату регистрации заявления;
- графе 8 - наименование продавца;
- графе 9 - ничего;
- графе 14 - итоговую налоговую базу;
- графе 15 - итоговую сумму НДС.
В книге покупок комитент указывает:
- в графе 2 - код вида операции 46;
- графе 3 - номер и дату регистрации заявления с отметкой об уплате налога;
- графах 11 и 12 - наименование и ИНН/КПП комиссионера;
- графе 14 - налоговую базу в части стоимости товаров конкретного покупателя;
- графе 15 - сумму НДС к вычету в текущем налоговом периоде.
Отметим, разъяснения актуальны для поверенных (агентов) и доверителей (принципалов).
Документы: Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
Информация ФНС России от 10.04.2024 (https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/14763368/)
ФНС пояснила, как ИП на УСН уменьшить налог на взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. руб.
Налог (авансовые платежи) по УСН с объектом "доходы" можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП уменьшает налог на взносы в размере 1% от доходов выше 300 тыс. руб. Налоговики отметили, что данные взносы за 2024 год (срок уплаты не позднее 1 июля 2025 года) можно по выбору налогоплательщика отнести или к 2024, или к 2025 году.
ФНС уже давала такое разъяснение для налогового и отчетных периодов 2023 года.
Документы: Письмо ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@
Информация ФНС России от 09.04.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14762995/)
Минтруд: за проступок на работе по внутреннему совместительству нельзя наказать по основной ставке
Организация может применить дисциплинарное взыскание только по той должности, по которой совершено нарушение.
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда сотрудник периодически опаздывал на работу по внутреннему совместительству, его наказали, а после лишили премий по двум ставкам. Минтруд отметил, что оплата определяется по каждой должности отдельно.
Ответы на вопросы о дисциплинарных взысканиях можно найти в путеводителе.
Документ: Письмо Минтруда России от 02.04.2024 N 14-6/ООГ-1902
Акцизы на алкоголь с 1 мая 2024 года: проект об уточнении ставок прошел Госдуму(15.04.2024)
Депутаты в окончательном чтении рассмотрели поправки к НК РФ, которыми хотят скорректировать индексацию ставок акцизов на определенную алкогольную продукцию. Так, с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно планируют установить ставки (пп. "а" и "б" п. 4 ст. 1 проекта закона):
- 141 руб. за 1 л - на крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом (должно было быть 643 руб. за 1 л безводного этилового спирта в подакцизном товаре);
- 119 руб. за 1 л - на игристые вина, включая российское шампанское (должно было быть 141 руб. за 1 л).
Документ: Проект Федерального закона N 512729-8
Налоговый мониторинг в 2025 - 2026 годах: ФНС открыла набор в рабочую группу
Налоговики начали прием заявок в группу пилотного проекта по интеграции АИС "Налог-3" с информсистемами участников мониторинга. Группа стартует с 1 сентября 2024 года. В нее могут войти компании, которые планируют перейти на налоговый мониторинг в 2025 - 2026 годах.
Чтобы присоединиться к группе, организациям нужно до 1 сентября направить в инспекцию по месту учета заявку и приложить документы.
Участники рабочей группы смогут подготовить свои информсистемы к интеграции, получить обратную связь, в тестовом режиме подключиться к рабочему месту участника налогового мониторинга и получить доступ для самостоятельного теста сервисов.
Напомним, недавно ФНС обновила рекомендуемые формы для перехода на налоговый мониторинг.
Документ: Информация ФНС России от 09.04.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14754542/)
КС РФ разъяснил очередность требований по имущественным налогам на предмет залога при банкротстве
Требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также пеней по ним удовлетворяют до расчетов с залоговым кредитором. Речь идет, например, о налоге на имущество организаций, а также транспортном и земельном налогах.
Арбитражный суд вправе соразмерно распределить средства от использования или реализации предмета залога между требованиями налоговой и залогового кредитора, если одновременно соблюдаются 2 условия:
- при первоочередном удовлетворении требований налоговой залог теряет для кредитора экономический смысл;
- объем долга по налогам и пеням, который приводит к указанным выше последствиям, возник не из-за поведения кредитора.
Документ: Постановление КС РФ от 09.04.2024 N 16-П
В трудовой книжке надо повторять название организации для каждого срочного договора, считает Минтруд
Если с работником после окончания срочного договора заключают еще один, то в трудовой книжке следует продублировать запись полного названия организации. Делают это в графе 3 раздела "Сведения о работе".
Указать в трудовой книжке информацию о компании поможет путеводитель.
Документы: Письмо Минтруда России от 01.04.2024 N 14-6/ООГ-1860