Главная книга

АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N1 (593) 18 декабря 2024

ДИАЛОГ

Н.Н. Стельмах, Минфин России: «Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении-2025»

С 2025 г. не облагаемый НДФЛ лимит выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении надо будет определять исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий. Специалист Минфина ответил на вопросы о том, как применять новый порядок.

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025

Что поменялось в части первой НК

Часть первая Налогового кодекса — об общих налоговых правилах. В нее с нового года вносятся небольшие, но важные изменения. Причем есть такие, которые касаются абсолютно всех налогоплательщиков.

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

С 2025 г. вместо двух ставок налога будет пять с максимальной ставкой 22%. Разные виды доходов объединили в три разные группы налоговых баз. И для каждой группы баз установили разные НДФЛ-ставки в зависимости от суммы дохода физлица за год. Но платить налог по высоким ставкам будут не все. При доходах физлица в пределах 2,4 млн руб. за год остается 13%-я ставка. В общем исчислять НДФЛ бухгалтерам будет сложнее.

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Помимо введения прогрессивных НДФЛ-ставок, с 2025 г. увеличили размер детских вычетов и лимит доходов для них, ввели спецвычет для физлиц, сдавших нормы ГТО, установили новый срок для удержания налога, который НДФЛ-агент не смог удержать до конца календарного года. Есть и другие изменения.

Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП

В большей степени изменения коснутся малого бизнеса. Субъекты МСП смогут платить взносы по тарифу 15% с выплат работникам за месяц свыше 1,5 МРОТ, а не 1 МРОТ, как в 2024 г. Причем МРОТ тоже подрос. Правда, для субъектов МСП из обрабатывающих отраслей ввели пониженный тариф 7,6%. Компании из сферы IT и радиоэлектронной промышленности теперь лишены нулевого тарифа с выплат работникам сверх предельной базы по взносам. Для ИП размер фиксированных взносов также увеличили.

Знакомьтесь: новый туристический налог с 2025 года

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

С 1 января 2025 г. в России появится новый туристический налог. НК РФ дополнен соответствующей главой 33.1. Но поскольку турналог — местный, то окончательное решение о его введении на конкретной территории примут местные власти. Настало время разобраться, кому и как придется его платить.

Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года

ОСН/УСН/ЕСХН

Самые важные поправки по НДС касаются упрощенцев. Но есть и иные НДС-изменения. Часть из них вступает в силу с начала нового года, часть — с апреля, а некоторые — с июля 2025 г. К примеру, будет новая схема расчета НДС при продаже медных полуфабрикатов: в ряде случаев НДС будет считать покупатель как налоговый агент.

Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году

УСН/ЕСХН

С 2025 г. действует увеличенный лимит УСН-доходов. Кроме того, отменяются повышенные ставки УСН-налога, которые должны были применять плательщики, превысившие базовые лимиты по доходам и (или) численности работников. А вот упрощенцы, переезжающие в регион, где действуют пониженные ставки, не смогут воспользоваться ими в первые 3 года работы на новом месте. Точечные поправки внесены и для ЕСХНщиков.

Изменения по НДС для упрощенцев — 2025

УСН

НДС-тему для упрощенцев мы уже достаточно подробно разобрали на страницах журнала за 2024 г. А теперь обобщим все НДС-изменения, которые будут действовать в 2025 г. у упрощенцев. С акцентом на то, как новоявленным НДС-плательщикам жить с НДС в 2025 г.

Новшества-2025 для ИП на ПСН

ПСН

Главное нововведение для ИП на ПСН — запрет на получение патента, если доход за прошлый год превысил 60 млн руб. Раньше в расчет принимался только доход текущего года, а размер прошлогоднего дохода для применения ПСН в текущем году не имел значения. Есть и другие точечные поправки для патентников. В частности, перенесли срок уплаты налога по патентам, действие которых заканчивается 31 декабря.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Переход «ОСН → упрощенка-2025»: что с НДС и не только

ОСН/УСН/

Если организация решила перейти с общего режима на упрощенку, это можно сделать только с начала года. Такое правило не поменялось в свете налоговой реформы. Однако при переходе на УСН с 1 января 2025 г. надо учитывать ряд новых особенностей. И не только то, что упрощенцы стали НДС-плательщиками. В этой статье мы рассмотрели как особенности, так и базовые правила перехода.

Квартет вопросов от будущих упрощенцев

ОСН/УСН

Ответим на частые вопросы, которые возникают у организаций при переходе с ОСН на УСН. На какой лимит ОС ориентироваться? Что с авансами в декларации по налогу на прибыль? Можно ли исправить УСН-объект, если уведомление о переходе на упрощенку уже отправлено?

Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСН

ОСН/УСН

Владельцам основных средств при переходе на упрощенку с 2025 г. надо восстановить НДС в конце 2024 г., если у новоиспеченного упрощенца будет НДС-освобождение с 01.01.2025. Но иногда в составе основных средств числится выкупленное ранее лизинговое имущество. И далеко не всегда понятно, надо ли восстанавливать НДС по такому объекту.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Зарплата и МРОТ — 2025: сравниваем и повышаем

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Зарплата за полностью отработанный месяц не может быть меньше МРОТ. С 2025 г. МРОТ вырос на 16,62%. Поэтому работодателям (как организациям, так и предпринимателям) надо проверить, все ли сотрудники получают больше МРОТ. А в некоторых субъектах РФ нужно учитывать региональный минимум.

Новые КБК по НДФЛ с 2025 года

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

В связи с изменением ставок по НДФЛ меняются и КБК по этому налогу. Знать новые КБК необходимо для правильного заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, а также НДФЛ-отчетности. В нашей статье мы рассказали об основных КБК по НДФЛ.

Три предновогодних вопроса о премиях

ОСН/УСН/

В связи с введением с 2025 г. новой шкалы НДФЛ некоторые работодатели захотели перенести премиальные выплаты на декабрь этого года. Если вы из их числа, то вам будет полезно узнать, какие риски несет в себе это решение. Также поговорим об оформлении и учете премий к Новому году.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Срок обжалования постановления по делу об административном правонарушении считаем по-новому

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

С 29 октября 2024 г. срок обжалования постановления по делам об административных правонарушениях надо считать по-новому. Изменения внесены в ст. 30.3 КоАП РФ. Давайте посмотрим, в чью пользу изменились сроки для обжалования и как их теперь посчитать.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

  Грамотное поощрение работников

  «Прибыльные» новшества

  Учет «зимних» расходов

  НДС-подсказки для упрощенцев

  Заполнение «иностранного» расчета