КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".
Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 3 по 7 апреля 2023 г.
07.04.2023
Новая форма РСВ: налоговики уточнили контрольные соотношения
Поверить правильности заполнения новых форм расчета по взносам и персонифицированных сведений можно с помощью контрольных соотношений. ФНС их направляла ранее, а теперь дополнила. Появились, например, междокументные соотношения РСВ и сведений о МРОТ или средней отраслевой зарплате.
Напомним, что недавно налоговики разрешили не сдавать персонифицированные сведения за последний месяц каждого квартала.
Документы: Письмо ФНС России от 03.04.2023 N БС-4-11/3915@
Как коммерческой организации заполнять и подавать РСВ в инспекцию с I квартала 2023 года
Как учреждению заполнять и подавать РСВ в инспекцию с I квартала 2023 года
07.04.2023
Уведомление об исчисленных налогах теперь можно проверить по контрольным соотношениям
Организации и ИП могут проверить, правильно ли они заполнили уведомление об исчисленных налогах, сборах и взносах, по контрольным соотношениям. Их подготовили налоговики. Соотношения сгруппированы по типам ошибок, например:
- неверно отразили налоговый или отчетный период;
- неверно указали КБК либо ОКТМО;
- возможно, некорректно привели сумму.
Подобные ошибки часто совершают при заполнении уведомлений, на что недавно обращала внимание ФНС.
Документ: Письмо ФНС России от 17.03.2023 N ЕА-4-15/3132@
07.04.2023
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ: ФНС уточнила сроки подачи
В дополнение к ранее разосланному письму налоговики направили обновленное приложение 4 к нему. В нем скорректировали сроки представления уведомления в части НДФЛ.
Так, документ нужно подать не позднее таких дат:
- за январь, февраль, март - 25 января, 25 февраля, 25 марта;
- за апрель, май, июнь - 25 апреля, 25 мая, 25 июня;
- за июль, август, сентябрь - 25 июля, 25 августа, 25 сентября;
- за октябрь, ноябрь, декабрь - 25 октября, 25 ноября, 25 декабря и последнего рабочего дня года.
Документ: Письмо ФНС России от 24.03.2023 N БС-4-11/3579@
07.04.2023
Социальные вычеты по НДФЛ и расходы на высокотехнологичное оборудование: поправки внесли в Госдуму
По проекту планируют с очередного налогового периода повысить максимальный размер:
- вычета на обучение детей - с 50 тыс. до 110 тыс. руб. (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта);
- суммы социальных вычетов на лечение, свое обучение, фитнес и других - с 120 тыс. до 150 тыс. руб. (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта).
Также предлагают при формировании первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования разрешить учитывать расходы с коэффициентом 1,5 (п. 2 ст. 1 проекта). Сейчас правило действует, например, для объектов из единого реестра российской радиоэлектронной продукции.
Напомним, такие меры поддержки среди прочего озвучил президент в феврале в ходе послания Федеральному Собранию.
Документы: Проект Федерального закона N 329843-8
Как работодатель - коммерческая организация предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
Как учреждение-работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
07.04.2023
Суд: кредиторскую задолженность признают в доходах, если контрагента исключили из ЕГРЮЛ
Инспекция доначислила организации налог на прибыль и оштрафовала. Та не включила во внереализационные доходы невостребованную кредиторскую задолженность.
Организация считала, что дохода нет, так как исключение контрагента из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений не является ликвидацией юрлица.
Суды поддержали проверяющих. По НК РФ перечень оснований для списания кредиторской задолженности открытый. По ГК РФ обязательство прекращается ликвидацией юрлица, кроме случаев, когда исполнение возложили на иное лицо по закону.
Поскольку контрагента исключили из ЕГРЮЛ, обязательства налогоплательщика перед кредитором нет. Долг взыскать нельзя, поэтому его надо учесть в доходах как нереальный к взысканию.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.03.2023 по делу N А75-10502/2022
07.04.2023
Транспортный налог: Минпромторг представил перечень дорогих автомобилей на 2023 год
Ведомство разместило на сайте перечень автомобилей, по которым в 2023 году нужно платить транспортный налог с учетом повышающего коэффициента. Применять новый список нужно уже при перечислении авансовых платежей.
В раздел с автомобилями стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, вошло 275 моделей. В прошлом году их было 200. Добавили, например, Audi A8 45 TFSI V6 183 kW tiptronic quattro, BMW X6 M50d и X6 M50i.
Раздел с автомобилями стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет, включает 174 модели. В 2022 году в нем значились только 145. Перечень дополнили Audi A8 L 60 TFSI V8 338 kW tiptronic quattro, AURUS Limousine и др.
Документы: Информация Минпромторга России
Письмо ФНС России от 03.04.2023 N БС-4-21/3975@
Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
07.04.2023
Отсрочка по налогам: Минэкономразвития обновило методику оценки финансового состояния плательщика
Организация или ИП может претендовать на отсрочку либо рассрочку в ситуации, когда при единовременном перечислении обязательных сумм грозит банкротство. Прежде чем дать отсрочку или рассрочку, плательщика проверяют по правилам Минэкономразвития. С 11 апреля действует новая методика, которая по сравнению с прежней содержит ряд новшеств.
Так, закрепляют 2 метода проверки: стандартный и углубленный. Углубленный метод используют, если стандартный не помог сделать вывод о наличии угрозы несостоятельности или банкротства и есть дополнительные сведения. Для стандартного метода берут данные, которые есть у проверяющего, а для углубленного - дополнительные сведения.
Документы: Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169
Информация ФНС России от 06.04.2023 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13378474/)
07.04.2023
В трудовом договоре заработную плату в долларах устанавливать не следует, пояснил Минтруд
Нельзя указывать в трудовом договоре зарплату в условных единицах, так как это противоречит ТК РФ. Она не должна зависеть от курса иностранной валюты. Тарифная ставка и оклад - это фиксированный размер вознаграждения работника.
Ведомство отметило: перевод зарплаты в долларовый эквивалент, а при выдаче - в рубли может привести к сложности в ее расчете. Курс валюты меняется ежедневно.
Документ: Письмо Минтруда России от 09.03.2023 N 14-1/ООГ-1618
06.04.2023
Минэкономразвития: при привлечении инвестиций с использованием ряда платформ МСП получит компенсации
Ведомство провело отбор операторов инвестиционных платформ, с помощью которых субъекты МСП смогут привлечь инвестиции для своих проектов и получить компенсацию стоимости услуг площадки. В список попали 11 компаний - операторов краудфандинговых платформ.
Субсидии по программе предоставляют в рамках нацпроекта "Малое и среднее предпринимательство". Чтобы получить компенсацию части затрат по привлечению инвестиций через платформу, надо входить в реестр субъектов МСП и быть налогоплательщиком РФ.
На поддержку не могут претендовать, в частности:
- производители и продавцы подакцизных товаров;
- добывающая отрасль;
- кредитные и страховые организации;
- инвестиционные фонды;
- профучастники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- игорный бизнес.
О порядке получения компенсации можно узнать в компании - операторе площадки.
Напомним, Закон, по которому можно привлекать инвестиции при помощи краудфандинговых платформ, приняли еще в 2019 году.
Документ: Информация Минэкономразвития России от 30.03.2023
06.04.2023
Специальная оценка условий труда: правительство предлагает оформлять результаты в электронном виде
Планируют с 1 сентября 2023 года дать возможность составлять отчет о спецоценке условий труда не только в бумажной (как сейчас), но и в электронной форме. Члены комиссии смогут подписать такой отчет, например, усиленной квалифицированной ЭП (п. 8 ст. 1 проекта). Поправки внесли в Госдуму.
Предлагают также не выдавать бумажные сертификаты экспертам организаций, которые проводят спецоценку. Чтобы проверить их полномочия, достаточно будет сформировать выписку из спецреестра в электронном виде (пп. "а" п. 12 ст. 1 проекта).
В проекте есть и другие изменения.
Документ: Проект Федерального закона N 325736-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/325736-8)
05.04.2023
Расчет больничного: предельную величину среднего заработка сделали такой же, как для декретных
Опубликовали поправки к законам о страховании на случай нетрудоспособности и от несчастных случаев. Они уже вступили в силу.
Размер среднего дневного заработка для расчета больничного не может превышать величину, определяемую делением на 730 суммы предельных величин базы для начисления взносов за 2 календарных года перед годом наступления временной нетрудоспособности.
Ранее такой порядок расчета действовал только для пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком.
С 1 до 2 млн руб. увеличили размер единовременной страховой выплаты в случае смерти застрахованного лица. Изменение применяется к страховым случаям, которые наступили с 3 апреля 2023 года.
Документ: Федеральный закон от 03.04.2023 N 98-ФЗ
05.04.2023
В декларации по налогу на имущество указали "кадастровую" недвижимость - следует уточнить отчетность
ФНС напомнила, что с 1 января 2023 года в декларации по налогу на имущество организации не отражают сведения об объектах, которые облагают по кадастровой стоимости. Это значит, что разд. 3 не заполняют и в отчетность не включают. Если у налогоплательщика нет объектов, которые облагают по среднегодовой стоимости, то отчетность сдавать не нужно.
Если же организация по ошибке сдала декларацию вместе с разд. 3, по мнению налоговиков, можно подать уточненную отчетность без этого раздела. В этом случае те, у кого были только объекты, которые облагают по кадастровой стоимости, в разд. 1 и 2 уточненной декларации отражают нулевые показатели.
Документы: Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@
Как компании заполнить декларацию по налогу на имущество за 2022 год и последующие периоды
Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество организаций с 1 января 2023 года
04.04.2023
Утвердили методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица
Организации смогут получать через личный кабинет на сайте ФНС информацию о своем финансово-хозяйственном состоянии и иную информацию, которая характеризует их деятельность.
Такую оценку налоговики станут проводить в 2 этапа по запросу самой организации.
На первом из этапов проверят, нет ли у юрлица, например:
- противоречий между декларацией по НДС за определенный период и сведениями из отчетности других лиц;
- долга по обязательным платежам, который выше 1% от величины активов предприятия и не менее 3 000 руб.
На втором этапе проверят, например, такие сведения:
- выше ли среднемесячная зарплата на одного работника средней зарплаты по отрасли;
- равна ли налоговая нагрузка не менее 75% от среднего уровня для вида деятельности.
По результатам оценки юрлицу присвоят определенное количество баллов.
Если организация не согласна с результатами, можно направить запрос о корректировке сведений.
Документ: Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
04.04.2023
Сверка с налоговой и ЕНП: срок исполнения требований продлят, а пени начислять не будут по 30 июня
Правительство увеличило в 2023 году на 6 месяцев предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании.
ФНС пояснила, что это даст налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки. Также это исключит риски из-за ошибок в переходном периоде.
Так, по требованиям, которые направят в апреле, установят более длительные сроки исполнения (до 1 месяца). Перед выставлением требований в личные кабинеты, а также по ТКС направят справки с расшифровкой общей суммы долга по видам налогов и сроками их уплаты.
Решения о взыскании вынесут, только если подтвердят, что отрицательное сальдо верное.
По 30 июня 2023 года включительно не станут начислять пени, когда налогоплательщик ошибся в уведомлении об исчисленных налогах или не направил его. При этом размер недоимки, на которую не начислят пени, ограничили.
Правила о пенях распространили на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Правительство отмечает, что такие меры смягчат переход на единый налоговый счет. Также они дадут возможность привыкнуть к новым условиям расчетов с бюджетом.
Отметим, ФНС уже сообщала, что инспекции пока могут взыскивать только подтвержденное отрицательное сальдо. Подробнее см. новость.
Напомним, что в конце января ведомство указывало: инспекции пока не станут взыскивать налоговые долги и не будут штрафовать за ряд нарушений. Подробнее см. новость.
Документы: Постановление Правительства РФ от 29.03.2023 N 500
Информация Правительства РФ от 30.03.2023 (http://government.ru/news/48123/)
Информация ФНС России
04.04.2023
Плата за негативное воздействие на окружающую среду: утвердили дополнительный коэффициент
Правительство установило для ставок платы за НВОС в 2023 году дополнительный коэффициент 1,26. Постановление применяют к правоотношениям, которые возникли с 1 января 2023 года.
Документ вступает в силу 7 апреля 2023 года.
Документ: Постановление Правительства РФ от 20.03.2023 N 437
04.04.2023
Банк России продлил еще на полгода ограничения на вывод денег за рубеж
Ограничения на перевод денег за рубеж продлили до конца сентября 2023 года. Они предусматривают следующее:
- для граждан России и резидентов дружественных стран есть лимиты в 1 млн долл. США на перевод в течение месяца на любые счета в зарубежных банках и в 10 тыс. долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - по системам денежных переводов;
- физлица-нерезиденты, которые работают в России, могут перевести за границу зарплату независимо от того, из какой они страны;
- организациям из недружественных стран и не работающим в РФ физлицам-нерезидентам из этих же государств запрещены переводы за рубеж. Ограничение не затрагивает иностранные компании под контролем российских юрлиц и физлиц;
- банки из недружественных государств могут переводить деньги в рублях через корреспондентские счета в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.
Документы: Информация Банка России от 31.03.2023 (http://cbr.ru/press/event/?id=14672)
04.04.2023
Президент подписал указ о весеннем призыве на военную службу
Призыв затронет 147 тыс. граждан - мужчин от 18 до 27 лет, которые не пребывают в запасе, состоят или должны состоять на воинском учете. Его проведут в стандартные сроки: с 1 апреля по 15 июля.
Напомним, со следующего года призывной возраст планируют повышать.
Как уволить работника в связи с уходом в армию, поможет разобраться готовое решение.
Документ: Указ Президента РФ от 30.03.2023 N 220
03.04.2023
Страхователям разрешили не сдавать персонифицированные сведения за последний месяц каждого квартала
В форме есть те же сведения, что и в разд. 3 расчета по взносам. Поэтому ФНС считает, что при подаче по итогам отчетного (расчетного) периодов разд. 3 расчета обязанность представить персонифицированные сведения за последний месяц квартала исполнена.
Свою позицию служба согласовала с Минфином.
Документ: Письмо ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@
03.04.2023
Новые виды инвестиций для граждан: планы по налоговым вычетам озвучили на совещании у президента
Правительство планирует увеличить предложение "длинных" денег.
Во-первых, хотят ввести новый тип инвестиционных счетов. Для них будут применять налоговые льготы в виде вычета на всю внесенную сумму и освобождения доходов от НДФЛ. Применять эти льготы смогут те, кто использует средства на этих счетах 5 и более лет. Проекты законов внесут в Госдуму в апреле. Принять их планируют в весеннюю сессию.
Во-вторых, предлагают запустить программу долгосрочных сбережений. Этот финпродукт будут формировать из добровольных взносов граждан и софинансирования от государства. Договоры долгосрочных сбережений будут заключаться с НПФ, которые контролирует Банк России. Администрирование будет вести Казначейство. К взносам граждан будет применяться налоговый вычет. Государство застрахует эти взносы в пределах 2,8 млн руб. Закон планируют принять в апреле.
В-третьих, хотят ввести институт долевого страхования жизни. Это новый вид страхования, который будет классическим страхованием и даст гражданам возможность инвестировать часть уплаченной страховой премии в выбранные ими инструменты и активы для получения инвестдохода. Вложения граждан будут гарантированы государством в пределах 1,4 млн руб. Закон хотят принять в весеннюю сессию.
Министр финансов пояснил: при сложной жизненной ситуации деньги можно будет забрать без потерь льгот и ранее полученного дохода.
Документы: Информация с сайта Президента РФ от 29.03.2023 (http://kremlin.ru/events/president/news/70800)
Информация Минфина России от 29.03.2023 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38428-ministr_finansov_anton_siluanov_o_novykh_instrumen...)
03.04.2023
Проверки страхователей: СФР предлагает новые формы документов
Фонд выставил на общественное обсуждение формы документов для проверок сведений и документов страхователя по пособиям и по финансированию мер по предупреждению травматизма, а также для проверок уплаты взносов на травматизм. Среди прочего разработали формы:
- решений о выездной проверке, ее приостановке и возобновлении;
- актов камеральной и выездной проверок;
- решений и требований о возмещении излишних расходов;
- решений об отказе в назначении и выплате пособий;
- решений о привлечении к ответственности.
Документы: Проект приказа СФР по страхованию от несчастных случаев на производстве (https://regulation.gov.ru/projects#npa=137065)
Проект приказа СФР по проверкам документов для назначения и выплаты пособий (http://regulation.gov.ru/projects#npa=137067)