Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС хочет уточнить порядок заполнения(12.07.2024)
Налоговики направили на общественное обсуждение проект с изменениями правил заполнения налогового расчета доходов, выплаченных иностранным компаниям, и удержанных налогов.
Так, перечень кодов доходов планируют пополнить кодами:
- 441 - для доходов от выполнения работ и оказания услуг в России взаимозависимому лицу;
- 442 - для доходов, которые приравнивают к дивидендам.
Ведомство планирует применять изменения с подачи отчета за налоговый (отчетный) периоды 2025 года.
Документы: Проект приказа ФНС России

Как заполнить налоговый расчет доходов иностранных организаций
Порядок компенсации за работу в выходные и праздники в ТК РФ: проект принят в первом чтении
При увольнении нужно компенсировать специалисту неиспользованные дни отдыха за работу в выходные и праздники. Он должен получить разницу между повышенной оплатой и той, что уже начислили в одинарном размере. Такую гарантию хотят закрепить в ТК РФ.
Могут также уточнить, что использовать день отдыха работник вправе в течение года с даты выполнения обязанностей в выходной или праздник. Еще вариант - присоединить отгул к отпуску в этом периоде.
Планируют, что поправки вступят в силу с 1 марта 2025 года.
Отметим, до внесения изменений в ТК РФ применяют позицию КС РФ. Он обязал при увольнении компенсировать неиспользованные отгулы за работу в выходные и праздники.
Документ: Проект Федерального закона N 638766-8

Минфин сообщил о продлении семейной ипотеки
По поручению президента семейную ипотеку пролонгировали до 2030 года. Информацию об этом Минфин разместил на своем сайте. Однако поправки к условиям льготной программы пока не опубликованы.
Минфин отметил, в частности, такие параметры семейной ипотеки:
- ею вправе воспользоваться граждане хотя бы с 1 ребенком до 6 лет;
- цель кредита - покупка квартиры в новостройке или строительство индивидуального жилого дома;
- льготная ставка по кредиту - 6% годовых;
- для жителей столицы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области размер кредита - до 12 млн руб., а для жителей других регионов - до 6 млн руб. Это суммы, на которые полностью распространяется льготная ставка;
- первоначальный взнос - 20%.
Напомним, банки из спецперечня могли выдавать основную часть кредитов по такой программе до 1 июля 2024 года.
Документ: Информация Минфина России от 10.07.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center?id_4=39161)

Минфин ввел в действие ряд поправок к МСФО(11.07.2024)
Опубликовали приказ с поправками к МСФО:
- Соглашения о финансировании поставок (поправки к МСФО (IAS) 7 и МСФО (IFRS) 7);
- Международная налоговая реформа - модельные правила Компонента 2 (поправки к МСФО (IAS) 12);
- Отсутствие возможности обмена валют (поправки к МСФО (IAS) 21).
Так, поправки к МСФО (IAS) 12 описывают правила раскрытия информации о налогах на прибыль в рамках модельных правил Компонента 2, которые опубликовала ОЭСР.
Документы: Приказ Минфина России от 04.06.2024 N 77н
Приложение 1 к Приказу Минфина России от 04.06.2024 N 77н
Приложение 2 к Приказу Минфина России от 04.06.2024 N 77н
Приложение 3 к Приказу Минфина России от 04.06.2024 N 77н

Налоговая реформа: Совет Федерации одобрил поправки
Предлагаемые изменения затрагивают НДФЛ, налог на прибыль, УСН и др. Вводят туристический налог. Большинство поправок заработаютс 2025 года.
Актуальную информацию об этом и других проектах в рамках налоговой реформы см. в обзоре.
Документы: Информация с сайта Совета Федерации от 10.07.2024 (http://council.gov.ru/events/news/158584/)
Проект Федерального закона N 639663-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/639663-8)

Ежегодная семейная выплата на детей: сенаторы одобрили изменения
С 2026 года планируют ввести налоговый "кешбэк" для семей с двумя и более детьми (ст. 7 проекта).
Основные моменты:
- выплату работающим родителям планируют сделать ежегодной (п. 1 ст. 1 проекта);
- для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека (п. 2 ст. 1 проекта);
- выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ (п. п. 1, 3, 4 ст. 1, ст. 2 проекта);
- учитывают детей до 18 и 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации, а также получает очное высшее образование, кроме допобразования (п. 3 ст. 1 проекта);
- выплата равна разнице между двумя расчетными суммами. Первая - исчисленный НДФЛ с доходов за предыдущий год без вычетов. Вторая - налог с того же дохода по ставке 6%. В расчет берут только доходы, по которым НДФЛ был уплачен (п. 5 ст. 1 проекта).
Актуальную информацию об этом и других проектах в рамках налоговой реформы см. в обзоре.
Документы: Информация с сайта Совета Федерации от 10.07.2024 (http://council.gov.ru/events/news/158595/)
Проект Федерального закона N 638814-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/638814-8)

Индексация пенсий работающим пенсионерам с 2025 года - закон опубликован(10.07.2024)
Со следующего года возобновят приостановленную в 2016 году индексацию пенсий работающим пенсионерам. Она будет проходить ежегодно и по единым правилам как для неработающих граждан, так и работающих (п. 3 ст. 2):
- с 1 февраля пенсию проиндексируют по уровню инфляции;
- с 1 апреля - с учетом стоимости пенсионного коэффициента.
Индексацию проведут исходя из размера пенсии на 31 декабря 2024 года.
Напомним, с инициативой индексации пенсий выступил президент на ПМЭФ.
Документ: Федеральный закон от 08.07.2024 N 173-ФЗ

Кабмин продлил временное ограничение на вывоз риса до конца 2024 года
Правительство продлило временное ограничение на вывоз риса (код 1006 по ТН ВЭД ЕАЭС) и рисовой крупы (код 1103 19 500 0 по ТН ВЭД ЕАЭС). Новый период действия правила - с 6 июля до 31 декабря 2024 года включительно.
Для запрета предусмотрели исключения. Например, он не касается поставок риса в страны - члены ЕАЭС, Абхазию и Южную Осетию. Продукцию можно отправлять за рубеж для гуманитарной помощи, в рамках международных транзитных перевозок.
Напомним, временное ограничение на экспорт риса и рисовой крупы ввели в 2022 году. Затем его продлевали до 30 июня 2024 года включительно.
Мера нужна для стабильности на внутреннем продовольственном рынке.
Документ: Постановление Правительства РФ от 06.07.2024 N 920

Пособие по уходу за ребенком: суд разрешил не возвращать переплату из-за ошибки в сведениях о днях
Страхователь подал сведения для выплаты пособия по уходу за детьми. В данных о календарных днях, которые указывают для расчета пособия, была ошибка. При этом все суммы были указаны верно. ИП направил уточненный реестр сведений.
СФР перечислил пособие. Позже было принято решение о возмещении выплаты.
ИП обратился в суд. Все инстанции его поддержали.
Они пришли к выводу, что страхователь не виноват в переплате. В реестре сведений сумма была верной. Фонд определил пособие без учета полного объема сведений из реестра.
Суды установили, что исправленные сведения страхователь представил раньше, чем было перечислено пособие.
Также фонд мог обнаружить ошибку, запросить корректировку и правильно рассчитать размер пособия. Он мог предотвратить переплату, не допустить необоснованного перерасчета или вовремя скорректировать выплаты пособия.
Документ: Постановление АС Московского округа от 05.06.2024 по делу N А40-231713/2023
 

Суд подтвердил, что при переходе на ОСНО можно учесть амортизацию по объекту, купленному на УСН(09.07.2024)
Организации перешли со спецрежима с объектом "доходы минус расходы" на общую систему. В декларации по налогу на прибыль отразили амортизацию объектов, которые приобрели и ввели в эксплуатацию при УСН. Налоговая посчитала, что это ошибка. Компаниям доначислили налог на прибыль, штраф и пени. Они обратились в суд.
Первая инстанция поддержала контролеров, остальные - налогоплательщиков.
Суды установили, что на спецрежиме организации купили ОС. Позже они перешли на общую систему. Остаточную стоимость определили в размере расходов на покупку, которые не учли при УСН. Повторного учета затрат нет. Компании уменьшили доход на амортизацию правомерно.
Кассация отметила, что при переходе на общую систему нельзя ограничивать право начислять амортизацию на оставшийся срок полезного использования по остаточной стоимости объектов, которую определили при переходе.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 по делу N А46-31/2023

Уведомление об обособленных подразделениях в одном городе: ФНС обновила форму
Если несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но на территории разных инспекций, их можно поставить на учет в одной из них.
С 1 января 2025 года сообщать в налоговую о своем выборе нужно по новой форме. Она стала меньше, ее сократили до 1 страницы. Больше не надо подробно указывать сведения об обособленных подразделениях. В уведомлении нужно сообщить о выборе инспекции - проставить ее код.
Формат представления и порядок заполнения также изменили.
Документы: Приказ ФНС России от 15.04.2024 N ЕД-7-14/306@

ФНС рекомендовала продавцам товаров из ЕАЭС формы заявлений для постановки на налоговый учет
С 1 июля организации из ЕАЭС, которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны платить НДС с продаж. Они обязаны встать на учет в инспекции.
ФНС привела рекомендуемые для таких организаций формы, форматы и порядки заполнения заявлений:
- о постановке на учет;
- об изменениях в ранее сообщенных сведениях;
- о снятии с учета.
Их нужно применять до утверждения и вступления в силу приказа с формами, форматами и порядками заполнения. Его сейчас разрабатывают.
К заявлению о постановке на учет нужно приложить выписку из реестра иностранных юрлиц страны происхождения или другой равный по юридической силе документ. Если подавать заявление через сайт ФНС, можно представить скан выписки.
Встать на учет нужно не позднее 30 календарных дней с момента начала продаж на маркетплейсе.
Документ: Письмо ФНС России от 25.06.2024 N КВ-4-14/7156@

Выплата пособий: страхователь подал документы с опозданием - суд усмотрел смягчающие обстоятельства(08.07.2024)