07.10.2024

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".

Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 7 по 11 октября 2024 г.

КБК на 2025 год: Минфин подготовил изменения по кодам для НДФЛ(11.10.2024)
Ведомство выставило на общественное обсуждение поправки к КБК на следующий год. Можно выделить несколько изменений для НДФЛ с доходов сотрудников.
Предлагают использовать коды:
- 1 01 02010 01 0000 110 - для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года, не более 650 тыс. руб. - до 1 января 2025 года;
- 1 01 02080 01 0000 110 - для суммы НДФЛ более 312 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагают применять для суммы НДФЛ более 650 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 5 млн руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года.
Планируют добавить коды:
- 1 01 02150 01 0000 110 - для суммы НДФЛ более 702 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 5 млн до 20 млн руб.;
- 1 01 02160 01 0000 110 - для суммы НДФЛ более 3 402 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 20 млн до 50 млн руб.;
- 1 01 02170 01 0000 110 - для суммы НДФЛ более 9 402 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы свыше 50 млн руб.
Отметим, предлагаемые изменения связаны с тем, что с 2025 года установят прогрессивную шкалу НДФЛ, где будет 5 ставок.
Документ: Проект приказа Минфина России (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=151419#)

Прослеживаемость: ФНС пояснила, что вычет по НДС не зависит от показателя из графы 14 счета-фактуры
В счет-фактуру добавили графу, в которой можно указать цену прослеживаемого товара без НДС. Налоговики уточнили, что показатель этой графы не влияет на базу по НДС. Его отсутствие в счете-фактуре поставщика не означает отказ в вычете у покупателя.
Документ: Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@

ДМС: налоговики утвердили форматы ЭДО для медицинских и страховых организаций
ФНС разработала форматы обмена следующими электронными документами между медицинскими и страховыми компаниями:
- реестр оказанных услуг по ДМС;
- прейскурант на услуги медкомпании;
- гарантийное письмо;
- отзыв такого письма;
- список застрахованных лиц по ДМС.
Форматы помогают перейти на ЭДО, унифицировать и упростить обмен документами между организациями.
Напомним, ведомство подготовило методрекомендации по внедрению ЭДО. Они помогают разобраться в сервисах, процессах и возможностях такого документооборота.
Документы: Приказ ФНС России от 24.07.2024 N БВ-7-26/580@
Приказ ФНС России от 05.07.2024 N ЕА-7-26/532@
Приказ ФНС России от 05.07.2024 N ЕА-7-26/531@
Приказ ФНС России от 05.07.2024 N ЕА-7-26/530@

Роструд напомнил, что можно подать заявление об увольнении во время отпуска за свой счет
Расторжение договора по инициативе сотрудника не зависит от воли работодателя. В ТК РФ нет препятствий для того, чтобы подать заявление во время отпуска без сохранения зарплаты, пояснило ведомство.
Срок предупреждения об увольнении начнет течь на следующий день после того, как работодатель получит этот документ. Отпуск не помешает оформить расторжение договора по собственному желанию. Только увольнение по инициативе работодателя нельзя проводить в период больничных и отпусков.
Документы: Письмо Роструда от 19.09.2024 N ПГ/18888-6-1

ФНС обновила декларацию по акцизам на алкоголь и сладкие напитки(10.10.2024)
Налоговики скорректировали форму, формат и порядок заполнения декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную или подакцизную продукцию со спиртом, сахаросодержащие напитки и виноград. Рассмотрим основные изменения.
В отчете больше не будут указываться акцизы к уменьшению. Из раздела 1 убрали строки "Сумма акциза, к уменьшению (в рублях)". В разделе 2 переименовали подраздел 2.4.
Также поменяли штрихкоды.
Впервые по обновленной форме нужно будет отчитаться за январь 2025 года.
Документ: Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/694@

Проверки ГИТ: Минтруд предложил уточнить и дополнить перечень индикаторов риска
Хотят скорректировать список индикаторов риска, которые применяют в рамках контроля за соблюдением трудового права.
Уточнят показатель о зарплате ниже МРОТ. Его планируют использовать, если работодатель начислял такой заработок за каждый месяц предыдущего квартала 60 и более сотрудникам. При этом доля таких специалистов не менее 50% от всего персонала организации (п. 2 проекта изменений).
Сейчас ориентируются на среднее значение. Его по общему правилу получают, сопоставляя фонд оплаты труда и число сотрудников за квартал.
Также предлагают трансформировать действующий индикатор - отсутствие кадровых изменений при сокращении обязательных отчислений в СФР на 50%. Показатель хотят применять, если в штате от 15 человек, при этом их число за квартал не уменьшилось, а фонд оплаты труда сократили на 80% и более (п. 3 проекта изменений).
В перечень могут добавить среди прочего сотрудничество с самозанятыми (п. 4 проекта изменений). Критерий планируют использовать, если:
- работодатель взаимодействует более чем с 35 такими лицами;
- платит им свыше 35 тыс. руб., что равно не менее 90% их дохода;
- работа длится более 3 месяцев.
Общественное обсуждение проекта завершат 18 октября.
Документ: Проект приказа Минтруда России (http://regulation.gov.ru/p/151315)

Налоговые уведомления для физлиц: ФНС создала промостраницу(09.10.2024)
Налоговики разместили на своем сайте промостраницу, которая поможет физлицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год. На ней можно найти ответы на вопросы:
- что такое налоговое уведомление;
- как его получить и исполнить;
- что изменилось в налогообложении имущества с прошлого года;
- как узнать о налоговых ставках;
- кто имеет право на льготы;
- что делать, если уведомление не получено.
Ведомство отмечает, что уведомления будут направлены физлицам по почте, размещены в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на Госуслугах до 20 октября.
Уведомления не направляются в случаях:
- если физлицо освобождено от уплаты налогов на имущество за 2023 год;
- если общая сумма налогов менее 300 руб. (исключение: когда уведомление отправлено в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления).
ФНС напоминает, что уведомление можно также получить в любой инспекции или в МФЦ по запросу.
Если до 1 ноября уведомление не пришло, то физлицу стоит обратиться в инспекцию лично, через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России".
Налог на имущество, земельный и транспортный налоги, которые отражены в уведомлении, нужно заплатить не позднее 2 декабря 2024 года.
Документ: Информация ФНС России от 03.10.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15253873/)

Выполнение квоты для инвалидов: разъяснения Минтруда
В счет квоты для инвалидов можно учесть специалистов, с которыми трудовые отношения оформлены в том числе на условиях:
- внешнего совместительства;
- неполного рабочего времени;
- дистанционного труда.
Уточнения ведомства касаются нового порядка выполнения квоты, который действует с 1 сентября 2024 года. Первый раз квоту по нему надо рассчитать до 10 октября.
Отметим, по старым правилам Минтруд тоже давал подобные пояснения.
Документы: Письмо Минтруда России от 11.09.2024 N 16-5/ООГ-1690

Ставка по налогу на прибыль для радиоэлектроники: Госдума рассмотрит ее повышение(08.10.2024)
Правительство хочет продлить льготный режим для ряда организаций радиоэлектронной промышленности еще на 3 года, но с повышением ставки до 8%.
Напомним, до 31 декабря 2024 года действует ставка 3%.
Льготу планируют распространить на производителей материалов и комплектующих для радиоэлектроники.
Документы: Проект Федерального закона N 731807-8

Иностранные продавцы товаров из ЕАЭС: ФНС доработала заявления для учета
Налоговики обновили формы заявлений иностранного лица о постановке на учет, изменении сведений и снятии с учета. В формы добавили поля для заполнения иностранными продавцами, которые торгуют через электронные площадки ЕАЭС.
Изменения применяют с 1 ноября 2024 года.
Напомним, с 1 июля зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные площадки ЕАЭС, считают НДС с таких продаж. Они должны были встать на учет в инспекции до 30 июня. Сделать это можно было через сервис "НДС - офис иностранной интернет-компании". Для этого ФНС направляла особенности заполнения заявления.
Документ: Приказ ФНС России от 20.08.2024 N БВ-7-14/665@

Минпромторг предложил продлить пилотный проект такс-фри на 3 года
Пилотный проект по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС планируют продлить до 31 декабря 2027 года. Проект с такими поправками разместили для общественного обсуждения.
Напомним, сейчас срок ограничен 31 декабря 2024 года.
Документ: Проект постановления Правительства РФ

Правительство утвердило график переноса выходных в 2025 году
4 и 5 января, 23 февраля и 8 марта в следующем году выпадают на выходные, поэтому их перенесли на другие даты. За счет этого среди прочего увеличили число дней отдыха в мае и июне.
Субботу 1 ноября сделали рабочей, чтобы вместо нее свободным днем стал понедельник 3 ноября.
С учетом всех перестановок в связи с праздниками отдыхать сможем:
- с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года;
- 22 и 23 февраля;
- 8 и 9 марта;
- с 1 по 4 мая;
- с 8 по 11 мая;
- с 12 по 15 июня;
- с 2 по 4 ноября;
- 31 декабря.
Наши специалисты подготовили производственный календарь на 2025 год для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.
Документ: Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335

Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы на 2025 год(07.10.2024)

На общественное обсуждение вынесли проект с такими коэффициентами-дефляторами на следующий год:
- 1,437 - для УСН;
- 2,594 - для НДФЛ;
- 1,388 - для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- 1,144 - для ПСН;
- 1,976 - для торгового сбора;
- 1,080 - для сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.
Отметим, что для УСН на 2025 год правительство предлагает установить коэффициент-дефлятор в размере 1. Проект внесен в Госдуму. Если это предложение примут, то уже утвержденные для УСН коэффициенты-дефляторы применять не будут.
Документ: Проект приказа Минэкономразвития (http://regulation.gov.ru/projects#npa=151242)

Радиоэлектроника и льготная ставка по налогу на прибыль: кабмин предложил продлить меру поддержки

До 31 декабря 2024 года действует ставка 3% по налогу на прибыль для ряда компаний радиоэлектронной промышленности.
Правительство планирует продлить льготный режим еще на 3 года, но с некоторым повышением ставки исходя из существующих макроэкономических реалий.
Минфин пояснил, что пониженная ставка составит 8%. Налог, как и сейчас, будет полностью зачисляться в федеральный бюджет.
Ведомство отметило, что льготу планируют распространить на производителей материалов и комплектующих для радиоэлектроники.
Документы: Информация с сайта Правительства РФ от 03.10.2024 (http://government.ru/news/52883/)

Информация Минфина России (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39325)

Статистическая отчетность П-6: Росстат обновил указания по заполнению
Ведомство скорректировало форму сведений о финансовых вложениях и об обязательствах, по которой отчитываются за январь - март 2025 года. Для нее Росстат уточнил указания по заполнению. Их применяют с апреля 2025 года.
Так, пояснили, как заполнять раздел 2 после того, как займы разделили на долгосрочные и краткосрочные. Указали, например, что по строкам 520 и 620 отражаются данные о долгосрочных и краткосрочных кредитах и займах с учетом начисленных процентов (по сроку кредита). В расшифровках к этим строкам заполняют сведения о кредитах и займах по секторам экономики. Из них выделяются кредиты и займы нерезидентов (строки 530 и 630). Облигационные займы учитывать не надо.
Документ: Приказ Росстата от 25.09.2024 N 424